Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка
Здійснюючи дорогі придбання, більшість покупців хочуть якомога серйозніше знизити свої витрати. Зробити це цілком реально офіційним, законним шляхом, не вдаючись до будь-яких хитрощів. Громадяни, які купують ділянки, можуть відшкодувати частину своїх витрат за рахунок сплаченого податку зі своїх доходів. Розглянемо всі варіанти з урахуванням останніх змін 2018 року. 
Отримуючи податкове вирахування при купівлі земельної ділянки, фізична особа повертає 13% від його вартості. Придбана земля повинна призначатися саме для житлового будівництва. Вона може бути окремою, порожній або вже мати будову для проживання - будинок, котедж.
Відрахування на покупку земельної ділянки без будинку здійснюється в разі конкретного цільового призначення землі - ІЖС. Скориставшись таким правом при продажу землі, також можна скоротити податок з доходу від угоди або повністю звільнитися від нього.
Податкові відрахування при купівлі ділянки
Кожен офіційно працюючий громадянин РФ сплачує податок зі своєї заробітної плати в розмірі 13%. Безпосередньо відрахування та перерахування його до державного бюджету проводиться роботодавцями. Даний податок з одержуваного доходу можливо повернути при покупці певної нерухомості, скоротивши тим самим свої витрати по угоді.
Згідно НК РФ покупці нерухомості - фізичні особи мають повне право на майнові відрахування (ст. 220).
Земельні ділянки відносяться до майна, з якого можна отримувати відрахування. Головною вимогою до них є призначення для особистої житлової споруди, тобто для зведення власного будинку для проживання. Відмітка такого факту проводиться в свідоцтві на ділянку. Наявність або відсутність будівлі не грає особливої ролі. Податкові відрахування за земельну ділянку без будинку надається на підставі наявного права на нього із зазначенням про ІЖС. У разі покупки інших категорій землі він не використовується.
Для здійснення повернення необхідно подати в ИФНС:
- заяву і декларацію;
- довідку від роботодавця 2-ПДФО;
- копії паспорта та ІПН;
- копії документації про право власності та платіжних документів.
Майновий податкове вирахування при купівлі земельної ділянки проводиться з певними обмеженнями. Його повний розмір становить 13% від грошової суми, витраченої на покупку майна. При цьому російське законодавство встановило і обмеження максимально можливого повернення.
Відповідно до НК РФ фактичні витрати на покупку земельної ділянки, що приймаються для розрахунку майнового відрахування, не можуть бути більше 2 млн. Рублів (пп. 2 п. 1 ст. 220).
Приклад 1:
Ви купили ділянку землі за 1,9 млн. Руб. Оскільки ця сума менше 2 млн., То повернення буде проводитися саме з неї:
1900000 х 13% = 247 000
Приклад 2:
За земельну ділянку ви заплатили 2,5 млн. Руб. Дана сума перевищує максимально можливу. Отже, вам повернути тільки 260 тис. Руб .:
2000000 х 13%
На майнове відрахування на земельну ділянку не передбачені терміни давності. Це означає, що отримати його можна в будь-який час незалежно від дати придбання, хоч через 15-20 років. Варто враховувати тільки 2 моменти:
- 1) максимальна сума відрахування залежить від дати здійснення покупки;
- 2) до розрахунку приймаються тільки 3 роки, що передують року заяви про вирахування.
На ділянки, куплені до 2009 року, максимальний розмір повернення становить 130 тисяч рублів, тобто з 1 млн. З землі придбаної після 1 січня 2009 року цю обмеження збільшено вдвічі - 260 тисяч.
Приклад 3:
Ділянка для будівництва будинку ви купили в 2007 році за 1,4 млн. Руб. Дана сума більше 1 млн. Вам належить максимальне повернення: 1000 000 х 13% = 130 тис.
Приклад 4:
У 2010 році ви придбали земельну ділянку за 1,6 млн. Руб. Податковою базою буде повна вартість, оскільки вона менш 2 млн .:
1600 000 х 13% = 208 тис.
Заявляючи про вирахування, важливо знати, що повернення буде проводитися не раніше, ніж за останній 3-х річний період.
Приклад 5:
Ви придбали землю споруди котеджу в 2011 р Отримати відрахування вирішили в 2016 р Податкова база буде розраховуватися, починаючи з 2013 р Довідки про отримані доходи вам потрібно взяти за останні роки: 2013-2015.
Повний період, протягом якого здійснюється повернення ПДФО, залежить від розміру отримуваного покупцем ділянки доходу. Не завжди вся сума може бути повернута за 1-2 роки. Чим вище заробітна плата, тим більше відраховується ПДФО і тим швидше відбувається відрахування. Сума, що залишилася повернення в черговому періоді переноситься на наступні роки до повного її відшкодування.
Приклад 6:
Вартість земельної ділянки, купленого в 2015 р, становить 1350 тис. Руб. Загальна сума повернення:
1350 000 х 13% = 175 500
За 2015 рік ваш ПДФО склав 60 000 руб. У 2016 році ви їх і повернете. Сума, що залишилася перенесеться на наступний період:
175 - 60 = 115 (тис.)
Приклад 7:
У 2014 році ви купили ділянку за 1,3 млн. Руб. Майновий вирахування вийде в розмірі: 1300 000 х 13% = 169 000
ПДФО за 2014 рік склав 80 і за 2015 рік - 110 тисяч рублів. Разом: 190 тисяч. У 2016 році ви повернете всю належну суму (169 000), оскільки вона перевищує сплачений податок.
На податкові відрахування мають право всі російські громадяни. Ніяких обмежень тут немає. Головні умови його отримання:
- покупка земельної ділянки цільового призначення - ІЖС;
- офіційний заробіток.
Податкові відрахування при продажу земельної ділянки
Скористатися правом вирахування можливо не тільки при придбанні землі, а й у разі її продажу. Такий захід дозволяє скоротити податок, який необхідно сплатити з отриманого доходу.
Громадяни, які продають земельні ділянки, що знаходилися в їх володінні менше 3-х років, зобов'язані платити податок з отриманого прибутку в розмірі 13%.
Приклад 8:
Ви продали ділянку за 1200 тис. Руб. У власності він у вас був 2,5 року. Ви зобов'язані заплатити податок з отриманого доходу від угоди:
1200 х 13% = 156 (тис. Руб.)
За рахунок майнового відрахування можна скоротити податкову базу на 1 млн. Руб. Приклад 9:
Вартість проданої земельної ділянки становить 1300 тис. Руб. У вашому володінні він був 2 роки. Застосувавши майнове відрахування, сума податку складе:
(1300 - 1000) х 13% = 39 (тис. Руб.).
Відповідно до пп. 1 п. 2 статті 220 НК відрахування в розмірі 1 000 000 руб. застосовується в разі продажу ділянок землі і їх частин.
Якщо прибуток від продажу земельної ділянки складе менше 1 мільйона рублів, то за рахунок відрахування можна буде звести податок з доходу до 0.
Є і другий спосіб скорочення ПДФО при продажу землі. Законодавство передбачає можливість скорочення податкової бази не тільки за рахунок відрахування з 1 млн. Руб., А й на фактично здійснені витрати на придбання реалізованого об'єкта.
Приклад 10:
У 2015 році ви продали свою ділянку, яким володіли 8 місяців, за 1,7 млн. Рублів. Купили ви його свого часу за 1,5 млн. За загальним правилом ви зобов'язані сплатити державі податок:
1700 х 13% = 221 (тис. Руб.)
Якщо скористаєтеся правом на майнове відрахування за фактичними витратами, то серйозно скоротіть цю суму:
(1700 - 1500) х 13% = 26 (тис.)
Дане право обов'язково має підтверджуватися документально, тобто договором купівлі-продажу із зазначенням вартості, укладеної при придбанні проданої землі.
Існуюче раніше обмеження на використання майнових вирахувань тільки 1 раз за все життя тепер знято. Тому громадяни можуть застосовувати їх неодноразово при кожній новій покупці необмежену кількість.
Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка