З якої суми можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири:

1. Кому належить майнове відрахування на квартиру?
2. Хто не має права звертатися за поверненням частини ПДФО?
3. Ситуації, коли можна розраховувати на компенсацію частини ПДФО
4. Визначення розміру податкового відрахування
5. Перелік документів на податкове вирахування
6. Терміни подачі документів
7. Порядок оформлення повернення прибуткового податку

Процес оформлення повернення прибуткового податку при покупці квартири не дуже складний, але при цьому досить трудомісткий і вимагає знання безлічі нюансів. Часто для здійснення даної операції залучають окремих фахівців, які чітко уявляють, які документи потрібні, як їх правильно оформити, які є обмеження в питаннях повернення прибуткового податку і так далі. Залучення спеціалізованих організацій дозволяє істотно заощадити час і мати впевненість у гарантованому отриманні компенсації.

Кому належить майнове відрахування на квартиру?

На отримання податкового вирахування при купівлі житла вправі розраховувати наступні категорії осіб:

• Будь-який громадянин РФ, який офіційно працевлаштований і регулярно платить ПДФО. У такому випадку йому є, що відшкодовувати з бюджету, тому дана пільга може бути надана.
• Подружжя або члени сім'ї відповідно до пропорцій, в яких придбано житло. Якщо квартира куплена у власність одного члена сім'ї, який має офіційне місце роботи і є платником ПДФО, то все відшкодування буде надано йому або їй. При покупці нерухомості в часткову власність, і коли обоє є працюючими, розподіл суми компенсації провадиться на підставі часткою, на які нерухомість оформлена.
• Громадяни, які перебувають на пенсії і купили квартиру не пізніше трьох років з моменту виходу припинення роботи. Отримувати податкове вирахування мають право і працюючі пенсіонери, оскільки є платниками ПДФО.

При цьому спосіб, як куплена квартира - за договором участі в пайовому будівництві або в рамках звичайної угоди купівлі-продажу, не впливає на можливість отримання вирахування. Головне, щоб було документальне підтвердження оплати вартості квартири, а покупець відповідав встановленим нормативними актами критеріям.

Хто не має права звертатися за поверненням частини ПДФО?

У законодавстві встановлено певні обмеження для отримання відшкодування прибуткового податку. Зокрема, звертатися за вирахуванням не можуть люди, які не є платниками ПДФО за будь-яких підстав (в тому числі, і безробітні). Також необхідно враховувати, граничну суму відшкодування. Якщо людина вже отримав компенсацію в загальному обсязі в 260 тисяч рублів, то він не зможе одержати відрахування покупці квартири 2018 році.

Не мають права звертатися за компенсацією частини ПДФО і індивідуальні підприємці, якщо ведуть збиткову діяльність або не платять прибутковий податок в бюджет. Відсутня таке право і у пенсіонерів, якщо час з моменту припинення ними трудової діяльності склало більше трьох років.

Певні нюанси є по відношенню до дітей. Так, якщо житло було придбано до 2014 року, то в рамках частки власності дітей, відшкодування не виплачувалося, оскільки розподіл витрат проводилося на підставі часткою у власності. При цьому зрозуміло, що діти фактично не вносили ніяких коштів при покупці квартири, за них фінансування здійснювали батьки. Цей казус був виправлений в 2014 році, і тепер батьки мають можливість отримати компенсацію ПДФО. Для цього потрібно вказати розподіл часток у витратах в заяві, яка подається в ИФНС.

Ситуації, коли можна розраховувати на компенсацію частини ПДФО

Крім того, що сам заявник повинен мати право на відшкодування податку, потрібно, щоб нерухомість відповідала певним критеріям. Зокрема:

• Житло має бути у власності. Це може бути квартира, кімната або приватний будинок (котедж). Також компенсується прибутковий податок при купівлі ділянки землі для будівництва.
• Форма власності значення не має (одноосібна, спільна або в частках на кількох людей), але повинні бути документи, що підтверджують право володіння заявником нерухомості. Це може бути свідоцтво з органів юстиції, акт прийому-передачі від забудовника і так далі. Тому, оформляючи угоду, слід уважно підходити до питань документів, щоб в подальшому не втратити право на майнове відрахування.
• Відшкодовується ПДФО і при фінансуванні витрат на ремонт і обробку квартири. Правда тільки в тому випадку, коли заявник придбав нерухомість у забудовника без обробки.

Необхідно відзначити, що в ситуації, коли власник продав квартиру, але до цього не скористався правом отримати відшкодування ПДФО, він може його реалізувати в будь-який час. Головне, щоб всі документи про власність були в наявності.

Визначення розміру податкового відрахування

Один з головних питань, яке хвилює більшість покупців нерухомості - з якої суми можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири. Розрахунок величини відшкодування проводиться таким чином:

• При сумі угоди (вартості житла) до 2 мільйонів рублів, компенсація буде надана в розмірі 13% від профінансованих витрат.
• Якщо вартість житла перевищує граничну величину, то відшкодування буде фіксованим - 260 тисяч рублів.
• При покупці квартири з використанням кредитних коштів, можна відшкодувати частину коштів, спрямованих на виплату відсотків по іпотеці за рахунок ПДФО. Гранична сума відсотків, що підлягають компенсації становить 3 мільйони рублів, отже, максимальна величина вирахування складе 390 тисяч рублів.

Розмір відшкодування може бути скоректований і в меншу сторону. Таке можливо, якщо квартира куплена в часткову власність. В такому випадку компенсація нараховується всім власникам пропорційно розмірам їх часток. Також відшкодування буде менше, якщо громадянин продав квартиру, якою володів менше трьох років. В цьому випадку сума компенсації буде скорочена на величину ПДФО з суми продажу.

Перелік документів на податкове вирахування

Щоб отримати відшкодування ПДФО після покупки житла, потрібно зібрати наступний пакет документів:

• Довідка за встановленою ИФНС формі, яка підтверджує наявність у громадянина офіційного доходу та суму сплаченого ПДФО. Оформити її можна в бухгалтерії компанії, де заявник працевлаштований.
• Договір або акт прийому-передачі приміщення, що підтверджує перехід права власності на нерухомість.
• Свідоцтво з органів юстиції, яке підтверджує право володіння заявником об'єкта нерухомості.
• Фінансові документи, на підставі яких можна визначити суму понесених витрат на придбання житла або його ремонт, якщо квартира купувалася на стадії будівництва.
• Кредитний договір з банком, якщо житло купувалося в іпотеку.
• Банківська довідка про суму виплачених позичальників відсотків.
• Якщо відшкодування оформлюється обома подружжям, то необхідно надати спеціальну заяву про розподіл вирахування.

Декларація за формою 3-ПДФО

Зазначені документи додаються до заяви в податкову, яке також має встановлену форму і декларації 3-ПДФО, в якій міститься розрахунок суми, що підлягає відшкодуванню. Складання декларації вимагає спеціальних знань і навичок, і щоб уникнути можливих помилок, рекомендується доручити її підготовку фахівців.

Терміни подачі документів

Підготувати та подати декларацію із заявою на отримання майнового вирахування можна протягом усього року. Будь-яких обмежень законодавством не встановлено. Однак, на практиці, відшкодування ПДФО за куплене житло зазвичай виплачується в кінці фінансового року. При цьому термін на перевірку документів заявника становить близько 2-3 місяців. Таким чином, надавати заяву та підтвердження міститься в ньому інформації рекомендується не пізніше вересня-жовтня. Зрозуміло, якщо угода відбулася в листопаді або грудні, документи також можна подавати в поточному році, але тоді виникає ймовірність отримання компенсації тільки в кінці наступного періоду.

Необхідно пам'ятати, що навіть при придбанні квартири кілька років тому, право на отримання майнового вирахування зберігається, адже терміни давності по подачі заяви на відшкодування ПДФО відсутні. Але в такому випадку, ИФНС при розрахунку суми компенсації буде керуватися правилами, що діють на момент придбання житла. Наприклад, в 2007 році, гранична величина витрат, з яких відшкодовувався ПДФО, становила один мільйон рублів, отже, максимум, який можна отримати буде 130 тисяч рублів.

Порядок оформлення повернення прибуткового податку

Надаються майнові податкові відрахування двома шляхами:

• Через свого роботодавця. У цьому випадку відшкодування не виплачується, а працівник не платить ПДФО. Таким чином, відбувається збільшення заробітної плати. Даний спосіб доцільно використовувати, коли житло придбано на початку року і, щоб не чекати відшкодування, можна оперативно отримати підтвердження з ИФНС про наявність вирахування, надати його в бухгалтерію і на певний час припинити платити ПДФО.
• Через ИФНС після надання всіх документів і завершення перевірки. В цьому випадку, в кінці фінансового року з бюджету буде вироблено перерахування відразу всієї необхідної суми компенсації на реквізити, які заявник вкаже в наданих формах. Такий спосіб доцільний при бажанні отримати одноразово велику суму і направити її на гасіння іпотеки або придбання предметів інтер'єру або побутової техніки.

Отже, розмір податкового вирахування визначається виходячи з суми сплаченого заявником ПДФО і вартості квартири. Після того, як зроблено розрахунок, слід зібрати певний пакет документів і направити в ИФНС. Потім залишиться тільки дочекатися перерахування грошових коштів на рахунок в банку.