Порядок відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів

Організовуючи роботу з відкриття та закриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) кредитна організація розпорядчим актом призначає з числа працівників банку посадових осіб, відповідальних за роботу з клієнтами з відкриття та закриття рахунків клієнтам і встановлює їм відповідні права і обов'язки, з якими вони повинні бути ознайомлені під розпис.

Банк приймає внутрішній документ, що містить банківські правила, згідно з якими встановлюється:

• розподіл між структурними підрозділами банку компетенцій в області відкриття і закриття банківських рахунків;
• порядок ведення та зберігання книги реєстрації відкритих рахунків клієнтів;
• процедури встановлення наявності за місцезнаходженням юридичної особи, його постійно діючого органу управління, іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності;
• порядок відкриття і закриття банківських рахунків;
• порядок виготовлення кредитною організацією документів, що використовуються при відкритті і закритті банківських рахунків;
• порядок виготовлення і запевнення кредитною організацією копій документів, що подаються клієнтом;
• правила документообігу з моменту отримання документів від клієнта (його представника) до моменту повідомлення клієнту номери банківського рахунку;
• порядок організації роботи з підготовки та направлення повідомлень податкового органу про відкриття (закриття) банківських рахунків, враховуючи, що банк вчасно повинен повідомити податкові органи про відкриття платнику податків розрахункового (поточного) рахунку. Відповідно до ст. 86 НК РФ передбачено п'ятиденний термін для повідомлення податкових органів. За недотримання цієї норми банки несуть відповідальність відповідно до ст. 132 НК РФ;
• порядок зміни номерів банківських рахунків;
• процедури прийому документів для відкриття банківських рахунків;
• порядок оформлення картки;
• порядок повідомлення клієнтів про реквізити їх банківських рахунків;
• порядок обліку і зберігання документів (в тому числі в електронній формі), отриманих при відкритті, веденні та закриття банківських рахунків;
• порядок формування юридичної справи;
• порядок доступу до юридичних справ клієнтів;
• порядок передачі юридичних справ в підрозділ кредитної організації, в якому необхідно передбачити, що якщо філії або підрозділу підприємства відкривається розрахунковий субрахунок за місцем його знаходження, то картки засвідчуються головним підприємством. В цьому випадку до карток додаються наказ про створення підрозділу та заяву із зазначенням операцій, які дозволяється здійснювати по цьому субрахунку;
• періодичність оновлення інформації про клієнтів;
• інші положення, що регулюють відкриття та закриття банківських рахунків.

Прядок відкриття розрахункового рахунку в банку для юридичної особи - резидента в банку видаються документи:

а) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;

б) установчі документи юридичної особи. Зазначені документи представляють юридичні особи:

• діючі на основі типового статуту, який затверджується Кабінетом Міністрів України;
• діючі на основі типових положень про організації та установи відповідних типів і видів, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, і розроблюваних на їх основі статутів; діючі на основі типового положення і статуту.

в) ліцензії (дозволу), видані юридичній особі в установленому законодавством України порядку на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню, в разі якщо дані ліцензії (дозволу) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду;

г) картка зі зразками підписів і відбитка печатки;

д) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку; а в разі, коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;

е) документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;

ж) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі.

Картка заповнюється із застосуванням друкарській або електроннообчислювальної машини шрифтом чорного кольору або ручкою з пастою (чорнилом) чорного, синього або фіолетового кольору. Застосування факсимільного підпису для заповнення полів картки не допускається.

Копії картки повинні бути завірені підписом головного бухгалтера банку (його заступника) або співробітника банку, уповноваженого розпорядчим актом банку оформляти картку. У разі обслуговування одним операційним працівником банку кількох рахунків клієнта і за умови збігу переліку осіб, наділених правом підпису, банк має право не вимагати оформлення картки до кожного рахунку.

Справжність власноручних підписів осіб, наділених правом першого або другого підпису, може бути посвідчена нотаріально. Картка може бути оформлена без нотаріального засвідчення справжності підписів у присутності уповноваженої особи в такому порядку:

• уповноважена особа встановлює особи зазначених в картці осіб на підставі поданих документів, що засвідчують особу. Уповноважена особа встановлює повноваження зазначених у картці осіб на основі вивчення установчих документів клієнта, а також документів про наділення особи відповідними повноваженнями;
• особи, зазначені в картці, в присутності уповноваженої особи проставляють власноручні підписи у відповідному полі картки. У незаповнених рядках проставляються прочерки. На підтвердження здійснення підписів зазначених осіб в присутності уповноваженої особи уповноважена особа в приміщенні банку заповнює поле «Місце для посвідчувального напису про засвідчення справжності підписів».

Картка діє до припинення договору банківського рахунку, закриття рахунку або до її заміни новою карткою. За кожним банківським рахунком клієнта банком формується юридична справа.

В юридичну справу поміщаються наступні документи:

• документи, що подаються клієнтом (його представником) при відкритті банківського рахунку, а також документи, що подаються в разі зміни зазначених відомостей;
• договір (договори) банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом), зміни і доповнення до зазначених договорів, інші договори, що визначають відносини між банком і клієнтом з відкриття, ведення та закриття банківського рахунку;
• документи, що стосуються напряму банком повідомлень податкового органу про відкриття (закриття) банківського рахунку;
• втратили силу картки;
• листування банку з клієнтом з питань відкриття, ведення та закриття банківського рахунку;
• інші документи, що стосуються відносин між клієнтом і банком з питань відкриття, ведення та закриття банківського рахунку.

У банку для зниження операційних ризиків по кожній юридичній справі даються висновки служби безпеки та юридичної служби банку. Тільки після цього з клієнтом укладається договір банківського рахунку, і керівник банку дає розпорядження в бухгалтерію про відкриття рахунку.

Кожен відкритий банком рахунок реєструється в книзі реєстрації. Вона ведеться в розрізі організаційно-правових ознак і форм власності і відповідно до номенклатури рахунків балансу.

По завершенні відкриття банківського рахунку банківський рахунок є відкритим з внесенням запису про відкриття банківського рахунку в книгу реєстрації відкритих рахунків.

Запис про відкриття банківського рахунку повинна бути внесена в книгу реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​укладення відповідного договору.

Підставою для закриття банківського рахунку є припинення договору банківського рахунку в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації.

Відповідно до п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, якщо інше не передбачено договором, за відсутності протягом двох років коштів на рахунку клієнта і операцій за цим рахунком банк має право відмовитися від виконання договору банківського рахунку, попередивши про це клієнта в письмовій формі. Договір вважається розірваним після закінчення двох місяців з дня направлення банком такого попередження, якщо на рахунок клієнта протягом цього терміну не надійшли грошові кошти.

Закриття банківського рахунку здійснюється внесенням запису про закриття відповідного банківського рахунку в книгу реєстрації відкритих рахунків.

Запис про закриття банківського рахунку повинна бути внесена в книгу реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​припинення відповідного договору, якщо законодавством Російської Федерації не встановлено інше. У разі зміни клієнту номери рахунки вносяться відповідні зміни в книгу реєстрації рахунків, а в податковий орган за місцем знаходження клієнта посилається повідомлення про зміну номера рахунку.

Порядок ведення рахунків клієнтів-резидентів у валюті РФ визначається наступним:

• платежі з рахунків клієнтів повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у встановленій черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку;
• без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених між банком і клієнтом в договорі;
• банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів клієнта та встановлювати не передбачені законодавством або договором обмеження права розпорядження грошовими коштами.

При списанні коштів з рахунку клієнта необхідно дотримуватися черговість платежів (Цивільний кодекс РФ гол. 45, ст. 855), а саме:

• при наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом;
• при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:
• в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
• в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
• в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування;
• в четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
• в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог;
• в шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарного надходження документів.

Порядок здійснення платежів за відсутності (нестачі) коштів на розрахунковому рахунку клієнта такий. Якщо договором банківського рахунку (додатковою угодою до нього) «овердрафт» за рахунком не передбачений, то платежі здійснюються в межах залишків коштів в порядку черговості. Відповідно до цього, при відсутності грошових коштів на рахунку клієнта, платіжні документи, що надійшли на розрахунковий рахунок, оприбутковуються в картотеку № 2 на активний позабалансовий рахунок 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​проводкою:

• Дт 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк»
• Кт 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними позабалансовими рахунками при подвійного запису».

Оплата документів з картотеки № 2 при надходженні коштів на рахунок клієнта здійснюється з дотриманням черговості платежів і календарної черговості. При цьому сплачені суми списуються з позабалансового рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​проводкою: Дт 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними позабалансовими рахунками при подвійного запису» Кт 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».

У разі часткової оплати документів, що знаходяться в картотеці № 2, при нестачі грошових коштів, на повну їх оплату в день скоєння часткового платежу складаються меморіальні платіжні ордера. При виконанні платіжних доручень клієнтів необхідно дотримуватися своєчасність списання коштів з рахунку клієнта.

Грошово-розрахункові документи, прийняті в операційний час, повинні бути виконані на наступний робочий день, а при наявності можливості - в той же день, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку або платіжним документом (наприклад, по платіжним документом встановлено дату перерахування платежу).

За несвоєчасне (пізніше наступного робочого дня) або неправильне списання коштів з рахунку клієнт має право по- вимагати від банку сплати відсотків на суму цих коштів за ставкою рефінансування Банку Росії. Аналогічні штрафні санкції передбачені і для випадків несвоєчасного або неправильного зарахування банком сум, при- читающихся власнику рахунку-виписки з усіх особових рахунків клієнтів, які повинні надаватися клієнтам на паперових носіях в порядку і строки, зазначені в картках зразків підписів і відбитка печатки.

Зміна порядку видачі витягів може бути допущено тільки на вимогу розпорядників рахунку. Станом на 1 січня кожного року має здійснюватися підтвердження залишків всіх лицьових рахунків всіх клієнтів. Підтвердження залишків по розрахунковим (поточним) рахунками повинні представлятися клієнтами в банк у письмовому вигляді за підписом керівника та головного бухгалтера (першого і другого особи, зазначеного в картках із зразками підписів і відбитка печатки).

Можливо, вам буде цікаво також: