- В даний час основними податками в Іспанії є такі податки:
- 1. Прибутковий федеральний і автономний податок (IRPF)
- 2.НДС (IVA)
- 3. Податок на діяльність підприємства. (Impuesto de Sociedades)
- 4. Податок на економічні операції (OS)
- 5. Податок на перехід власності (ITP)
- 6. Податок на юридичні задокументовані акти (AJD)
- 7. Податок з фізичних осіб на нерухоме майно (IBI)
- 8. Податок з приватних осіб на транспортні засоби (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)
- 9. Податок на економічну діяльність (IAE)
- 10. Податок на будівництво, реконструкцію та організацію робіт (ICIO)
- 11. Податок на приріст вартості міських земель (IIVTNU).
- Список країн, з якими у Іспанії укладено договір про уникнення подвійного оподаткування:
- Податки з нерезидентів в Іспанії.
Податкова система Іспанії - одна з наймолодших в Європі. Першим кроком до її створення послужила реформа 1845 року, яка привела до уніфікації податкової системи всієї страни.Сістема, яка діє в даний час, виникла завдяки реформі 1977 року і в подальшому видозмінювалася відповідно до вимог Європейського Союза.В 1992 році, в результаті реорганізації іспанської податкової служби, був створений єдиний податковий орган, який об'єднав ряд розрізнених податкових підрозділів - Державне податкове агентство.
В Іспанії оподаткування здійснюється на трьох рівнях:
- державному
- регіональному
- місцевому
На державному рівні стягуються податки на доходи фізичних і юридичних осіб (IRPF), податок на додану вартість (IVA) і податок на діяльність підприємства (IS).
На регіональному рівні стягується податок на економічні операції (OS), податок на перехід власності (ITP) і податок на юридичні задокументовані акти (AJD).
До відання місцевої влади ставляться податки з фізичних осіб на нерухоме майно (IBI), автотранспортні засоби (IVTM), податок на економічну діяльність (IAE) будівельні та інженерні роботи (ICIO), а також на податок на приріст вартості міських земель (IIVTNU).
Збір податків відноситься до ведення місцевої влади. Потім зібрані кошти перенаправляються до бюджетів автономних утворень і держави в залежності від рівня потреб у фінансуванні. Мерії і муніципалітети самостійно встановлюють ставки податків в рамках існуючих лімітів. Всім фізичним і юридичним особам присвоюється конкретний ідентифікаційний номер (NIE або NIF).
Заповнюються декларації в Іспанії, зберігаються не менше чотирьох років, протягом яких податковий інспектор має право вимагати її у будь-якого громадянина в будь-який момент для перевірки. Кожен підприємець в Іспанії зобов'язаний вести строгий облік своєї фінансової діяльності за допомогою касових апаратів, оформляючи будь-яку послугу або покупку чеком, який вручається клієнту.
В даний час основними податками в Іспанії є такі податки:
На рівні держави
1. Прибутковий федеральний і автономний податок (IRPF)
Прогресивний податок, стягується щорічно, з резидентів. Даний податок є прямим, особистим, суб'єктивним, прогресивним і періодичним. Прямий - оскільки стягується безпосередньо з особи, особистий -им обкладається безпосередньо особа, а не майно, суб'єктивний - так як враховує фінансової стан платника податків, прогресивний - чим більший дохід особи, тим більше рівень податкової ставки і періодичний, оскільки стягується в установлений проміжок часу, а конкретно раз на рік. Даний податок розраховується за прогресивною ставкою в 6 ступенів від 21% до 52%. Велика частина його йде до федерального бюджету, менша - в автономний, тому в залежності від провінції ставка може трохи коливатися. З 1999 року можуть не подавати декларацію фіз. особи, які мають одне джерело доходу і дохід нижче 22.000 євро на рік. Всім іншим - обов'язково подати прибуткового декларацію до 20 червня наступного за звітним року. Розмір податку сильно залежить від багатьох обставин: від складу сім'ї, кількості утриманців, виплат по іпотеці і т.п.
2.НДС (IVA)
Податкове законодавство класифікує даний податок як непрямий податок на споживання. Він виступає, по суті, проявом платоспроможності особи, що підлягає оподаткуванню, і тому, з економічної точки зору, споживачі забезпечують цей податок, хоча фактично його виплачують підприємці.
Ставки цього податку в Іспанії з 1 вересня 2012 року становить 21%, 10%, 4% і 0%.
10% обкладаються основні продукти харчування, медикаменти, послуги пасажирського транспорту, більшість готельних послуг і будівництво нових будинків.
4% обкладаються продукти першої необхідності, такі як овочі, хліб, молоко, фрукти, книги і газети.
За ставкою в 21% обкладаються по винятковому принципом ті продукти, які не підпали під інші податкові ставки.
ПДВ сплачується при здійсненні покупок і отримання послуг на території Іспанії, але оскільки російські громадяни-нерезиденти не є суб'єктами оподаткування, то при покиданні країни вони можуть отримати в аеропорту готівкою або на картку сплачений ПДВ.
3. Податок на діяльність підприємства. (Impuesto de Sociedades)
Даний податок є періодичним, пропорційним, прямим і персональним. Їм оподатковуються доходи корпорацій та інших юридичних осіб. Стягується на всій території Іспанії, за винятком Країни Басків і Наварри, що має на увазі собою потрапляння під цей податок також Балеарських і Канарських островів, Сеути і Мелільї. В Іспанії становить 25% (з можливістю пільгового оподаткування за ставкою 20% і 15%), в Країні Басків - 28% і в Наваррі - 30%.
Суб'єктом даного податку є всі види установ, незалежно від форми або назви, якщо вони мають статус юридичної особи, за винятком громадянських суспільств. Вони включають, серед іншого:
- Комерційні корпорації: акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, трудові колективи і так далі.
- Державні компанії на різних рівнях.
- Ці кооперативи та сільськогосподарські компанії.
- Індивідуальні підприємці.
- Європейські економічні співтовариства.
- Асоціації, фонди та установи всіх видів, як державних, так і приватних.
На регіональному рівні
4. Податок на економічні операції (OS)
Даним податком обкладаються різні економічні операції, такі як написання договору про створення компанії, збільшення та зменшення капіталу, злиття, поділ і ліквідація компаній, також зміна адреси головного офісу компанії.
5. Податок на перехід власності (ITP)
Даний податок стягується при оплатній передачі майна, такий як продаж транспортного засобу між приватними особами, продаж землі або житлових приміщень. Їм обкладаються всі ті операції, які не підпали під дію ПДВ. Ставка податку встановлюється індивідуально кожної автономією Іспанії. У 2013 році ITP в Іспанії сплачувався за ставками від 6 до 11% по операціях з нерухомостью на вторинному ринку. Розрахунок йшов від ціни, зазначеної в офіційному нотаріальному акті купівлі-продажу. При оформленні угод купівлі-продажу транспортних засобів, розрахунок податку здійснюється за ставкою 4% від ринкової вартості авто або мото (податкові служби при розрахунку суми податку до сплати користуються щорічно оновлюваними довідниками ринкових цін).
6. Податок на юридичні задокументовані акти (AJD)
Даним податком обкладаються нотаріально заварені документи. Цей податок включає в себе фіксовану і змінну ставку:
- Фіксованою ставкою оподатковуються документи які повинні бути складені на гербовому папері.
- Змінною ставкою оподатковуються акти в яких об'єктом є грошова сума або цінна річ, яка повинна бути зареєстрована в Реєстрі Нерухомості, Торговому або Промисловому Реєстрах.
Даний податок на документальне оформлення юридичних актів становить 0.5% від вартості, зазначеної в Ескрітурі, сплачується через банк.
Або встановлена квота: 0,15 і 0,30 центів.
На місцевому рівні
7. Податок з фізичних осіб на нерухоме майно (IBI)
Цей податок обкладається право власності на нерухоме майно сільських і міських природних об'єктів, також користування і адміністративна концесія. Збором займаються влади на державному і місцевому рівнях. Даний податок є об'єктивним, так як податкова ставка залежить від площі і якості житла, враховуються також такі фактори як місце розташування, віддаленість від культурних центрів і визначних пам'яток. Виплачується раз на рік за ставкою від 0,50 до 2% від кадастрової вартості житла залежно від муніципалітету, на території якого знаходиться об'єкт.
За квартиру в середньому доведеться сплатити від 100 до 500 € в рік, за віллу - від 300 до 2000 € на рік.
8. Податок з приватних осіб на транспортні засоби (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)
Прямий податок, збором і розподілом якого повністю займається місцеве управління. Це податок на володіння автотранспортними засобами, придатними для їзди по дорогах загального користування, без щодо його класу і категорії. Вважаються придатними ті транспортні засоби, які зареєстровані у відповідних державних реєстрах. Платником даного податку є власник транспортного засобу. В середньому 90-150 євро на рік за автомобіль.
Цей податок не обкладаються:
- автобуси
- Вантажні автомобілі
- трактори
- Причепи та напівпричепи
- Велосипеди та мотоцикли
9. Податок на економічну діяльність (IAE)
Цей податок обкладається економічна діяльність, як фізичних, так і юридичних осіб. На відміну від інших податків, сума виплат не залежить від балансу активів. Даний податок є прямим, обов'язковим, пропорційним і реальним.
Податком на економічну діяльність обкладається результат професійно, економічної та творчої діяльності. Винятком з даних видів діяльності є сільськогосподарська діяльність, тваринництво, рибальство і лісове господарство.
Звільняються від сплати даного податку:
- Адміністративні органи автономій.
- Підприємці протягом перших 2 років своєї діяльності.
- Підприємці, нетто-оборот яких не перевищує 1 мільйона євро.
- Публічні освіти, що займаються науковими дослідженнями, і фінансуються з державного бюджету.
- Іспанська Червоний Хрест
- іспанські порти
- Асоціацій та установ для інвалідів.
Є також бонуси в розмірі 50% в Сеуте і Мелільї, 50% для здійснення професійної діяльності протягом п'яти років починаючи з другого року.
10. Податок на будівництво, реконструкцію та організацію робіт (ICIO)
Даний податок є непрямим податком, стягується на рівні муніципалітетів. Платниками цього податку є фізичні та юридичні особи, які володіють будинками, спорудами або ведуть реконструкції та ремонтні роботи, також фізичні та юридичні особи, які не є власниками, але несуть витрати по будівництву і реконструкції. Сплатити даний податок потрібно протягом 30 робочих днів після початку робіт.
Сума податку розраховується виходячи з фактичної вартості робіт. Податкова ставка становить 4% від цієї вартості.
У вартість робіт не входить Податок на Додану Вартість, інші аналогічні податки і збори, інші збори місцевих адміністрацій, також зарплата працівників. Звільнено від даного податку тільки деякі органи і установи.
11. Податок на приріст вартості міських земель (IIVTNU).
Даний податок стягується, якщо відбувається збільшення вартості недвіжімості.Ето прямий податок, стягується з фізичних осіб.
Даний податок стягується, якщо:
- Продається квартира, будинок або земля міського характеру.
- Купується квартира, кімната або земля шляхом дарування або спадкування.
- Якщо встановлюється право володіння і розпорядження на квартиру, будинок або землю.
Суб'єктами даного податку є:
- Особа, що відчужує майно або право володіння і розпорядження цим майном.
- Доброчин або люди, які отримали майно безоплатно.
- Спадкоємці.
Податок підлягає сплаті місцевим муніципальним властям і сплачується за зростання вартості міської нерухомості. Даний податок стягується не всіма муніципалітетами, і часто з покупцем досягається угода про його сплату.
Список країн, з якими у Іспанії укладено договір про уникнення подвійного оподаткування:
Аргентина, Австралія, Австрія, Бельгія, Болівія, Бразилія, Болгарія, Угорщина, Великобританія, Німеччина, Голландія, Данія, Ірландія, Італія, Індія, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегія, Польща, Португалія, Румунія, Росія та інші країни колишнього СРСР.
Податки з нерезидентів в Іспанії.
Все нерезиденти в Іспанії платять:
- ПДВ (IVA)
- Податок на перехід власності (ITP)
- Податок на юридичні задокументовані акти (AJD)
- Податок на автомобілі (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) і на нерухомість (IBI) на загальних підставах.
Нерезиденти з країн, з якими у Іспанії немає конвенції про уникнення подвійного оподаткування, або особи, які не подали довідки про те, що вони не є резидентами, платять податки як резиденти.
Банки на території Іспанії уповноважені:
- Утримувати з нерезидентів в Іспанії 21% від відсотків, отриманих за поточними, ощадними і депозитними рахунками.
- Утримувати з нерезидентів в Іспанії 21% від доходів, отриманих за операціями зі страховками і 21% від операцій купівлі-продажу Інвестиційних фондів і акцій.
Нерезиденти з країн, з якими у Іспанії є конвенція про уникнення подвійного оподаткування та надали довідки або декларацію про нерезидентності, що не піддаються вищезазначеним утримань з боку банків і платять прибутковий податок разом з податком на майно нерезидентів за спрощеною формою і символічним ставками.
Тепер найпопулярніші статті про життя в Іспанії і корисні Лайфхак від інсайдерів ви зможете прочитати на нашій сторінці в «Яндекс.Дзен». Підписуйтесь!
Центр послуг «Іспанія по-російськи» - це повний комплекс професійних послуг в сфері відкриття або покупки готового бізнесу в Іспанії. Дослідження ринку, отримання ліцензій, реєстрація юр.лица, аудит.
+7 495 236 98 99 або +34 93 272 64 90 , info@espanarusa.com