Аліменти і прибутковий податок: чи обкладаються податком аліменти на дитину?

1. Аліменти обчислювати до того, як буде вирахувано ПДФО з зарплати або після?
2. Аліменти і прибутковий податок при наявності податкових послаблень
3. В яких випадках з доходу не утримуються аліменти?
4. Чи оподатковуються аліменти податком?

Коли аліменти зафіксовані в твердій грошовій сумі, то зазвичай питання про їх визначенні не виникають.

Але є й інший варіант обчислень, коли платежі беруть у вигляді певного відсотка від сумарних доходів платника. Якщо обчислення виплат відбувається за цим методом, то зазвичай виникають деякі складнощі.

Ось один з частих питань, який виникає при такому розкладі: як повинні обчислюватися податки з зарплати - до або після того, коли розрахунок аліментних платежів стався? Ось ще один часто виникає питання: чи змінюється розмір стягнень, якщо застосовувалися податкові пільги, наприклад, відрахування на утримання неповнолітніх, майнові відрахування? У тих, хто отримує від роботодавців компенсації на лікування, яку допомогу на пересування до нового місця роботи також виникає питання про нарахування ПДФО. Спробуємо в цьому розібратися.

Аліменти обчислювати до того, як буде вирахувано ПДФО з зарплати або після?

Отже, аліменти оподатковуються до або після нарахування? Щоб відповісти на це питання, варто звернутися до чинного законодавства, яке вимагає утримувати з зарплати співробітника аліменти тільки після того, як з неї буде вирахуваний податок на дохід. У 2016 році розмір прибуткового податку дорівнює 13%. Таким чином, бухгалтеру слід з зарплати працівника відняти 13%, і лише потім з решти суми відняти дитячі відрахування.

Сенс такого підходу полягає в правилах закону, якою встановив можливість вилучати кошти на аліменти з чистого доходу. У той час як податок не відноситься до доходу і відходить в державну казну.

УВАГА! Якщо в розрахунках бухгалтера допускається така помилка, на неї слід вказати. Тоді роботодавець буде зобов'язаний перерахувати суми виплачених аліментів і зробити повернення прибуткового податку, утриманого не по закону. В іншому випадку, повертати зайву суму платнику доведеться через податкову службу, написавши заяву у відповідній формі (форма 3, ПДФО).

У випадках, коли розмір дитячих виплат чітко позначений у виконавчій документації, то він береться з зарплати платника незалежно від прибуткового податку.

Аліменти і прибутковий податок при наявності податкових послаблень

Загальні правила закону стверджують, що дитячі платежі (13%) віднімаються із зарплати працівника. Однак вони можуть коригуватися, якщо платник отримує наступні податкові послаблення:

• відрахування на дітей;
• відрахування майнові.

За рахунок таких відрахувань скорочується податкове навантаження у платника. Саме вони не обкладаються державним податком.

Як правило, майнове відрахування з'являється при покупці нерухомості і взаємопов'язаний з зарплатою працівника, що дозволяє його компенсувати в рахунок прибуткового збору.

Отримати майнове відрахування можна двома способами:

1. На тому підприємстві, де здійснюється трудова діяльність. На підставі всіх необхідних документів бухгалтер розраховує збільшилася прибуток працівника і з неї вилучає дитячі відрахування.
2. Через звітну декларацію в податкову службу реєструються витрати платника і розраховується розмір податку з урахуванням майнового відрахування. В даному випадку платником аліментів самостійно вираховує дитячий платіж і переводить його одержувачу.

ДО ВІДОМА! Податкові відрахування на утримання неповнолітніх не прив'язуватися до зарплати і має фіксовану суму. Суми такі:

• 1400 рублів покладаються за 1-го і 2-го дитини;
• 3000 рублів покладаються за 3-го і наступних чад, а також на дитину-інваліда.

Але тут слід пам'ятати, що дитячий вирахування дають за умови своєчасних виплат аліментів. Він не обкладається податком і призначений для фінансового полегшення догляду за дітьми. Якщо за платником аліментів були помічені ухилення від оплати аліментів, то право на таке вирахування він не отримає.

В яких випадках з доходу не утримуються аліменти?

Законом позначений конкретний список доходів, з яких на користь дитини вилучаються дитячі виплати, це:

Також законодавство передбачає певний перелік доходів, з яких аліменти на дитину не вилучаються. У нього входять такий прибуток:

• вихідну допомогу (видається при звільненні з роботи);
• грошова допомога, що компенсує витрати на харчування в лікувально-профілактичних організаціях;
• грошова допомога, на проїзд до нового місця роботи;
• компенсація витрат на заміну непридатного робочого інструмента;
• пенсійні надбавки на догляд за інвалідом;
• одноразові нарахування, пов'язані з професійними травмами, стихійним лихом, псуванням майна, крадіжкою матеріальних цінностей;
• посібники, які виділяються за реєстрацію шлюбу, народження дитини, грошова допомога на проведення похорону родичів платником аліментів.

Чи оподатковуються аліменти податком?

Аліментами називають грошові кошти, які батько виділяє на утримання своєї неповнолітньої дитини, що проживає не з ним.

Розглянемо порядок розрахунку виплат на дитину з заробітної плати платника:

1. Спочатку визначається загальний місячний заробіток з урахуванням надбавок і премій.
2. Оподаткуванню піддається загальний дохід. Тут до розрахунку включаються всі податкові послаблення.
3. З чистого доходу вилучається дитяче перерахування, вказане у виконавчому листі.
4. Витрати за переказ грошей на одержувача несе на собі платник.

Таким чином, видно, що прибутковий податок з аліментів законодавством не допускається. І ця сума визначається після того, як із загального доходу платником аліментів будуть вилучені всі держмита і збори.

Російське законодавство не передбачає оподаткування податком аліменти. Так як вони не відносяться до доходу. Ці кошти надходять другому чоловікові на утримання спільного дитини, тобто відбувається перерозподіл грошових коштів.

Аналогом даного перерозподілу може послужити приклад в сім'ї, коли дружина отримує від чоловіка гроші на покупку продуктів. Вони не стають її особистими, вона від них не збагачується і, відповідно, немає підстав брати з них податок. Виплати на дитину, при умовному розгляді, є частиною сімейного бюджету, навіть у тому випадку, коли за фактом сім'я розпалася.

Відповідаючи на питання, чи обкладаються аліменти прибутковим податком, слід однозначно дати негативну відповідь. З цієї категорії виплат раніше були взяті всі відрахування до держбюджету, тому одержувач може спокійно їх витрачати.