Реклама
Реклама
Реклама

Платіжне доручення з ПДФО: зразок заповнення, статус платника

  1. Статус платника в платіжному дорученні з ПДФО
  2. Нові правила і нюанси заповнення
  3. відпускні
  4. Повернення ПДФО співробітнику
  5. Пені з податку
  6. штрафи
  7. Перерахування до бюджету
  8. оплата недоїмки
  9. ПДФО з дивідендів
  10. Компенсація при звільненні
  11. Виплати з премії

Платіжне доручення ПДФО - це типовий бланк, який використовується при сплаті податків і страхових внесків до бюджету держави. У ньому містяться поля, які відповідають за різні показники - заповнювати платіжку необхідно уважно, щоб сплачується податок надійшов за призначенням.

Статус платника в платіжному дорученні з ПДФО

В поле 101 доручення відображається статус платника податків. Їм може бути фізична особа (13), підприємець (09) або податковий агент (02).

правильне вказівку КБК в поле 104 платіжки також має значення для того, хто платить податок.

Слід враховувати, що КБК 2016 року для деяких внесків уже застаріли, наприклад по ПФР.

Нові правила і нюанси заповнення

З квітня 2017 року законодавством передбачені нові вимоги, що стосуються заповнення платіжних доручень. З 25 квітня поточного року почнуть діяти нові правила, які вирішують питання спірних ситуацій при внесенні відомостей до поле 101 "Статус платника". З цього моменту при перекладі за реквізитами ИФНС страхових внесків організацією за своїх працівників в поле "Статус платника" необхідно вписувати код 01, якщо ж внески виплачує індивідуальний підприємець за себе або за своїх працівників, то вказується код 09.

Код 08 з цього часу потрібно використовувати компаніям і підприємцям при адресації до бюджету неподаткових перекладів по ИФНС. для компаній , Які переводять ПДФО за своїх співробітників в якості податкових агентів, код 02 для поля 101 не змінився.

Як заповнити платіжне доручення за новими правилами, дивіться в цьому відео:

відпускні

Поточне законодавство передбачає, що ПДФО з відпускних в 2017 році необхідно оплачувати не пізніше кінця того місяця, в якому виплати були нараховані. Нові терміни дають можливість бухгалтеру сплатити ПДФО відразу по декільком співробітникам, що пішли у відпустку.

Зразок заповнення ПП по ПДФО з відпускних

Зразок заповнення ПП по ПДФО з відпускних

Повернення ПДФО співробітнику

Якщо податковий агент утримав ПДФО в більшому розмірі, ніж було необхідно, то він повинен повідомити співробітнику протягом 10 днів про зайве утриманні , А працівникові необхідно написати заяву про повернення агенту. Переплату можна зарахувати в рахунок майбутніх сплат податку з ПДФО або повернути кошти з бюджету.

Якщо суми достатньо для повернення, то агент повертає надлишки утримання на рахунок співробітника, зазначений в заяві. При нестачі коштів агент звертається за поверненням в ИФНС.

Приклад ПП зі сплати ПДФО

Пені з податку

У платіжному дорученні на сплату пені вказують той же статус платника, реквізити отримувача та адміністратора. Однак є істотні відмінності:

  • в поле 104 «КБК»: для пені існує свій КБК, в 14-17 розрядах вписують код підвиду - 2100;
  • поле 110 «Тип платежу» залишається порожнім (раніше ставили «ПЕ»);
  • поле 106 «Підстава платежу»: якщо пеня розрахована самостійно і оплачується добровільно - ставимо код «ЗД», якщо пені сплачуються на вимогу ИФНС - ставимо «ТР», при сплаті пені за результатами перевірки - вписуємо «АП»;

Поле 107 «Податковий період» заповнюється в залежності від підстав, вписаних в поле 106:

  • «ЗД» - ставимо 0 при добровільній сплаті, в інших випадках - період, який хочемо вказати;
  • «ТР» - вказуємо період на вимогу ИФНС;
  • «АП» - ставимо 0.

Якщо сплата проводиться самостійно, то поля 108 і 109 залишають порожніми, в інших випадках вказують номер і дату вимог ИФНС або відповідно до перевірочним актом.

Оформити платіжне доручення на сплату пені допоможе цей відеоролик із зрозумілим зразком заповнення:

штрафи

Для сплати штрафу в платіжному дорученні існують нюанси в заповненні наступних полів:

  • 104 - відобразити відповідний КБК;
  • 105 - код ОКТМО ;
  • 106 - «ТР» (вимога ИФНС);
  • 107 - значення 0;
  • 108 - номер вимоги;
  • 109 - дата вимоги.

Приклад заповнення ПП зі штрафом

Перерахування до бюджету

Для перерахування ПДФО до бюджету повинна бути заповнена наступна інформація в платіжному дорученні:

  • статус, ІПН, КПП платника;
  • відомості про одержувача (УФК ИФНС), його ІПН і КПП;
  • черговість платежу;
  • КБК і ОКТМО;
  • підставу платежу і період внеску;
  • номер і дата документа, на підставі якого відбувається виплата;
  • тип і призначення платежу.

Важливо не допускати помилки в реквізитах рахунків Федерального казначейства і найменування одержувача - банківської установи.

оплата недоїмки

У разі недоїмки в поле 106 «Підстава платежу» вказуємо:

  • звичайна недоїмка - «ЗД»;
  • недоїмка по претензії податківців - «ТР»;
  • недоїмка по перевірочного акту до податкової вимоги - «АП».

Зразок ПП при оплаті недоїмки

ПДФО з дивідендів

Дивіденди оподатковуються: 13% заплатить податковий резидент РФ, 15% - нерезидент Росії.

  • За загальним принципом ПДФО з дивідендів сплачує сама організація не пізніше місячного терміну після їх виплати.
  • Якщо резидент РФ отримав виплати за межами держави, то він перераховує ПДФО до 15 липня року, що настає за роком виплат.

При цьому в полі 101 у якості статусу платника ставиться «02» - податковий агент, або «13» - фізична особа.

Зразок платіжного доручення з ПДФО з дивідендів

Зразок платіжного доручення з ПДФО з дивідендів

Компенсація при звільненні

При звільненні працівника в цей день йому повинна бути виплачена компенсація за відпустку, який не був використаний. Також працівникові може бути надана відпустка з наступним припиненням трудових відносин. У цьому випадку мова йде вже про оподаткування податком на прибуток.

Податок з компенсації утримується безпосередньо в день її надання, сплатити ПДФО до бюджету слід в такі терміни:

  • якщо банк отримав кошти на її виплату, то не пізніше дати отримання;
  • якщо виплата переведена на рахунок співробітника, то не пізніше дати перерахування;
  • якщо компенсація проводиться з виручки організації, то не пізніше дати, наступної за днем ​​реальної виплати з каси.

Виплати з премії

Премія підлягає оподаткуванню і утриманий з неї податок потрібно сплатити не пізніше дня отримання готівки в банку, дня її перерахування на рахунок або дня, наступним за днем ​​отримання премії працівником з каси підприємства.

В платіжних документах важливо відобразити період, за який нараховується премія. В довідці 2-ПДФО преміальні вказуються доходами того місяця, в якому вони перераховані.

Що таке платіжне доручення, дуже докладно розповість відео нижче: