- Статус платника в платіжному дорученні з ПДФО
- Нові правила і нюанси заповнення
- відпускні
- Повернення ПДФО співробітнику
- Пені з податку
- штрафи
- Перерахування до бюджету
- оплата недоїмки
- ПДФО з дивідендів
- Компенсація при звільненні
- Виплати з премії
Платіжне доручення ПДФО - це типовий бланк, який використовується при сплаті податків і страхових внесків до бюджету держави. У ньому містяться поля, які відповідають за різні показники - заповнювати платіжку необхідно уважно, щоб сплачується податок надійшов за призначенням.
Статус платника в платіжному дорученні з ПДФО
В поле 101 доручення відображається статус платника податків. Їм може бути фізична особа (13), підприємець (09) або податковий агент (02).
правильне вказівку КБК в поле 104 платіжки також має значення для того, хто платить податок.
Слід враховувати, що КБК 2016 року для деяких внесків уже застаріли, наприклад по ПФР.
Нові правила і нюанси заповнення
З квітня 2017 року законодавством передбачені нові вимоги, що стосуються заповнення платіжних доручень. З 25 квітня поточного року почнуть діяти нові правила, які вирішують питання спірних ситуацій при внесенні відомостей до поле 101 "Статус платника". З цього моменту при перекладі за реквізитами ИФНС страхових внесків організацією за своїх працівників в поле "Статус платника" необхідно вписувати код 01, якщо ж внески виплачує індивідуальний підприємець за себе або за своїх працівників, то вказується код 09.
Код 08 з цього часу потрібно використовувати компаніям і підприємцям при адресації до бюджету неподаткових перекладів по ИФНС. для компаній , Які переводять ПДФО за своїх співробітників в якості податкових агентів, код 02 для поля 101 не змінився.
Як заповнити платіжне доручення за новими правилами, дивіться в цьому відео:
відпускні
Поточне законодавство передбачає, що ПДФО з відпускних в 2017 році необхідно оплачувати не пізніше кінця того місяця, в якому виплати були нараховані. Нові терміни дають можливість бухгалтеру сплатити ПДФО відразу по декільком співробітникам, що пішли у відпустку.
Зразок заповнення ПП по ПДФО з відпускних
Повернення ПДФО співробітнику
Якщо податковий агент утримав ПДФО в більшому розмірі, ніж було необхідно, то він повинен повідомити співробітнику протягом 10 днів про зайве утриманні , А працівникові необхідно написати заяву про повернення агенту. Переплату можна зарахувати в рахунок майбутніх сплат податку з ПДФО або повернути кошти з бюджету.
Якщо суми достатньо для повернення, то агент повертає надлишки утримання на рахунок співробітника, зазначений в заяві. При нестачі коштів агент звертається за поверненням в ИФНС.
Приклад ПП зі сплати ПДФО
Пені з податку
У платіжному дорученні на сплату пені вказують той же статус платника, реквізити отримувача та адміністратора. Однак є істотні відмінності:
- в поле 104 «КБК»: для пені існує свій КБК, в 14-17 розрядах вписують код підвиду - 2100;
- поле 110 «Тип платежу» залишається порожнім (раніше ставили «ПЕ»);
- поле 106 «Підстава платежу»: якщо пеня розрахована самостійно і оплачується добровільно - ставимо код «ЗД», якщо пені сплачуються на вимогу ИФНС - ставимо «ТР», при сплаті пені за результатами перевірки - вписуємо «АП»;
Поле 107 «Податковий період» заповнюється в залежності від підстав, вписаних в поле 106:
- «ЗД» - ставимо 0 при добровільній сплаті, в інших випадках - період, який хочемо вказати;
- «ТР» - вказуємо період на вимогу ИФНС;
- «АП» - ставимо 0.
Якщо сплата проводиться самостійно, то поля 108 і 109 залишають порожніми, в інших випадках вказують номер і дату вимог ИФНС або відповідно до перевірочним актом.
Оформити платіжне доручення на сплату пені допоможе цей відеоролик із зрозумілим зразком заповнення:
штрафи
Для сплати штрафу в платіжному дорученні існують нюанси в заповненні наступних полів:
- 104 - відобразити відповідний КБК;
- 105 - код ОКТМО ;
- 106 - «ТР» (вимога ИФНС);
- 107 - значення 0;
- 108 - номер вимоги;
- 109 - дата вимоги.
Приклад заповнення ПП зі штрафом
Перерахування до бюджету
Для перерахування ПДФО до бюджету повинна бути заповнена наступна інформація в платіжному дорученні:
- статус, ІПН, КПП платника;
- відомості про одержувача (УФК ИФНС), його ІПН і КПП;
- черговість платежу;
- КБК і ОКТМО;
- підставу платежу і період внеску;
- номер і дата документа, на підставі якого відбувається виплата;
- тип і призначення платежу.
Важливо не допускати помилки в реквізитах рахунків Федерального казначейства і найменування одержувача - банківської установи.
оплата недоїмки
У разі недоїмки в поле 106 «Підстава платежу» вказуємо:
- звичайна недоїмка - «ЗД»;
- недоїмка по претензії податківців - «ТР»;
- недоїмка по перевірочного акту до податкової вимоги - «АП».
Зразок ПП при оплаті недоїмки
ПДФО з дивідендів
Дивіденди оподатковуються: 13% заплатить податковий резидент РФ, 15% - нерезидент Росії.
- За загальним принципом ПДФО з дивідендів сплачує сама організація не пізніше місячного терміну після їх виплати.
- Якщо резидент РФ отримав виплати за межами держави, то він перераховує ПДФО до 15 липня року, що настає за роком виплат.
При цьому в полі 101 у якості статусу платника ставиться «02» - податковий агент, або «13» - фізична особа.
Зразок платіжного доручення з ПДФО з дивідендів
Компенсація при звільненні
При звільненні працівника в цей день йому повинна бути виплачена компенсація за відпустку, який не був використаний. Також працівникові може бути надана відпустка з наступним припиненням трудових відносин. У цьому випадку мова йде вже про оподаткування податком на прибуток.
Податок з компенсації утримується безпосередньо в день її надання, сплатити ПДФО до бюджету слід в такі терміни:
- якщо банк отримав кошти на її виплату, то не пізніше дати отримання;
- якщо виплата переведена на рахунок співробітника, то не пізніше дати перерахування;
- якщо компенсація проводиться з виручки організації, то не пізніше дати, наступної за днем реальної виплати з каси.
Виплати з премії
Премія підлягає оподаткуванню і утриманий з неї податок потрібно сплатити не пізніше дня отримання готівки в банку, дня її перерахування на рахунок або дня, наступним за днем отримання премії працівником з каси підприємства.
В платіжних документах важливо відобразити період, за який нараховується премія. В довідці 2-ПДФО преміальні вказуються доходами того місяця, в якому вони перераховані.
Що таке платіжне доручення, дуже докладно розповість відео нижче: