Реклама
Реклама
Реклама

Платіжне доручення в ПФР в 2018: зустрічаються труднощі, заповнення

  1. Помилки в платіжному дорученні (критичні і некритичні)
  2. Терміни сплати страхових внесків платіжних доручень в ПФР
  3. Статус платника в платіжному дорученні на страхові внески
  4. Одержувач платежу в платіжному дорученні на страхові внески
  5. ОКТМО в платіжному дорученні в ПФР
  6. Актуальні КБК для сплати страхових внесків, пені та штрафів в ПФР
  7. Заповнення платіжного доручення в ПФР
  8. Зразок заповнення платіжного доручення в ПФР за періоди з 2017 року
  9. Зразок заповнення платіжного доручення в ПФР за періоди до 2017 року
  10. Основні труднощі при заповненні платіжного доручення в ПФР
  11. Заповнення платіжного доручення в ПФР онлайн на сайті ФНС
  12. типові помилки
  13. Відповіді на поширені питання

У даній статті ми розглянемо платіжне доручення в ПФР. Дізнаємося про правила заповнення доручення. Розглянемо найпоширеніші помилки.

Організації та індивідуальні підприємці, як творці робочих місць, щомісяця зобов'язані перераховувати страхові внески за працівників своїх підприємств, а у випадку з ІП ​​без службовців - ще і за себе самого.

Очевидно, що заповнення платіжного доручення потрібно грамотно, інакше кошти не знайдуть свого одержувача, внески будуть вважатися несплаченими, буде накладено штраф та нараховано пені, в крайньому випадку може бути заблокований розрахунковий рахунок. Вважається, що оформлення подібних документів - заняття, яке не потребує особливого навику, проте безпечніше буде довірити це кваліфікованому працівнику.

Щомісяця, 15-е число - це крайній термін для здійснення оплати внесків, на цю дату платіжні документи повинні бути заповнені і відправлені, а гроші - перераховані.

На страхові внески в ПФР з грошових надходжень співробітників підприємств в рамках встановленого на 2017р. ліміту (876 тис. руб) діє тариф 22%, а на платежі понад цей ліміт - 10%.

У 2017 році вступили в силу великі зміни у ставленні платіжних доручень, відтепер контроль за оплатою і здачею звітностей за внесками до Пенсійного Фонду належить податкову службу, а значить відправка документів і грошей тепер теж виробляється в ФНС (за місцем реєстрації підприємця або по знаходженню ТОВ і відокремлених відділів). Уже з 1.01.2017г. обов'язкові внески (включаючи ті, що сплачуються за періоди, що закінчилися до цього дня), повинні перераховуватися з позначенням в платіжці КБК податкових органів. Розрахунки (в т.ч. уточнені) за страховими платежами за 2010-2016гг. відправляються в ПФР і ФСС за вимогами законів, які діяли на той момент. Читайте також статтю: → " Оформляємо платіжне доручення по-новому ".

Помилки в платіжному дорученні (критичні і некритичні)

Невірно заповнені дані в платіжному документі, які приведуть до того, що внесок буде визнаний невиплачених (будуть штраф і пеня):

  • назва банку одержувача платежу;
  • КБК;
  • рахунок Федерального казначейства.

При допущенні наступних помилок внесок вважається сплаченим (штрафів та пені не буде):

  • неправильний КПП одержувача;
  • невірний ІПН одержувача.

Терміни сплати страхових внесків платіжних доручень в ПФР

У таблиці вказані терміни виплати внесків для різних категорій.

Хто вносить платіж ТОВ та ВП, які вчиняють платежі за фізосіб ТОВ та ВП, не вчиняють платежі за фізосіб Глави селянських господарств Термін внесення платежу (місяць і рік - календарні) 15-е число кожного місяця (коли платіж вноситься за попередній місяць) - 31- е грудня нинішнього року (фіксований платіж);

- 1-е квітня нинішнього року (платіж в сумі 1% з доходів вище 300 тис. Рублів за минулий розрахунковий період)

31-е грудня нинішнього року

Статус платника в платіжному дорученні на страхові внески

Питання номера статусу того, хто сплачує страховий внесок, довгий час залишалося невирішеним. Податкова інспекція стверджувала, що єдиним правильним варіантом заповнення поля 101 для роботодавця, що виробляє внески за працівників, є статус "14". Багато бухгалтера організацій і підприємців продовжували вписувати цифри "08", що позначають статус платника, який здійснює перерахування внесків до бюджету РФ. А співробітники банків, в свою чергу, не приймали платіжні документи, ні з першим, ні з другим статусом. В даний момент проблема є дозволеною, до відома організацій-платників страхових внесків - правильним буде вказівка ​​статусу "01", тобто статус платника-юрособи. З 1 січня 2017р. при здійсненні платежів до фондів статуси "09", "10", "11", "12", "13" призначені для підприємців, нотаріусів, адвокатів, фермерів і фізичних осіб відповідно.

Одержувач платежу в платіжному дорученні на страхові внески

Тут все просто - занесіть в документ реквізити податкової служби:

  • по знаходженню компанії (якщо ви є юридичною особою);
  • по реєстрації ІП (очевидно, якщо ви є підприємцем).

Щоб ці дані дізнатися, досить перейти по посиланню https://service.nalog.ru/addrno.do і вказати, ким ви є (юрособою або ІП). Потім слід повідомити місце знаходження свого підприємства або внести номер своєї податкової служби.

Сервіс видасть актуальні на день запиту відомості, які і потрібно вказати в платіжному документі.

ОКТМО в платіжному дорученні в ПФР

Якщо адреси організацій та прописка підприємця не змінювалися, то не зміниться і ОКТМО. Той факт, що тепер страхові платежі будуть перераховуватися в податкову, а не в Пенсійний фонд, не грає ролі.

Дізнатися, чи правильно ви вписуєте в платіжний документ даний код, можна двома способами:

  • Якщо вам відомо муніципальне утворення, в якому знаходиться компанія або підприємець, вам підійде цей сервіс: https://www.nalog.ru/rn52/service/oktmo/
  • Якщо ви не впевнені у зазначенням муніципального освіти, вас виручить цей ресурс: http://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx

Актуальні КБК для сплати страхових внесків, пені та штрафів в ПФР

При вказівці КБК потрібно бути гранично уважними, адже при неправильному їх вказівці внесок не буде вважатися сплаченим. Тут потрібно врахувати наступні моменти:

  • Перші три цифри коду - 182 (з причини того, що адмініструє платежі в ПФР тепер податкова служба);
  • На внески за грудень 2016р. поширюється особливий КБК (і неважливо, якщо виплата здійснюється пізніше 1.01.2017г.);
  • На сплату пені та штрафу за прострочення платежу в ПФР також передбачені роздільні коди для періоду 2016 і 2017 рр .;
  • Фіксовані платежі (за ВП без службовців) за час до і після 01.01.2017г. перераховуються за різними КБК.

В даній таблиці розписані витрати на різні цілі платежів.

Мета платежу 2016 2017 Сплата страхового внеску в ПФР 18210202010061000160 18210202010061010160 Сплата штрафу 18210202010063000160 18210202010063010160 Сплата пені 18210202010062100160 18210202010062110160 Сплата фіксованого платежу В рамках ліміту доходів: 18210202140061100160

При перевищенні ліміту доходів: 18210202140061200160

18210202140061110160

Заповнення платіжного доручення в ПФР

Поля [1] і [2] не заповнюються, вони потрібні для записів співробітників банків.

В поле [3] заноситься № документа.

Поле [4] призначене для вказівки дня оформлення платіжного доручення в форматі дд.мм.гг.

Поле [5] має містити інформацію про вид оплати. пишемо:

  • [Поштою], якщо документ відправлений через поштове відділення;
  • [Терміново], якщо внесок необхідно врахувати якомога швидше;
  • [Електронно], якщо гроші будуть перераховані електронним платежем;
  • [___], якщо ви розплатитеся особисто.

В поле [6] ставиться значення <01> (не «08» і не «14>!).

Поле [7] має містити сплачується суму прописом, а [8] - цифрами.

У місці документа, яке ми позначили [9], ви повідомляєте дані про своє підприємство:

  • ІПН (складається з десяти цифр для ТОВ і з дванадцяти цифр для ІП);
  • КПП (підприємці не заповнюють);
  • найменування підприємства (або ініціали підприємця);
  • № рахунку, звідки списуються кошти;
  • найменування банку (МФО, корреспонд. рахунок) платника.

В поле [10] ви прописуєте дані про одержувача грошових коштів:

  • банк вашого ИФНС (назва, БИК);
  • назва ИФНС, No її рахунку.

Заповнюємо поле [11] (вносимо тільки інформацію, зазначену нижче):

  • У частині <Вид операції> ставимо <01> (тобто позначаємо, що це платіжний документ);
  • У <Черговість платежу> ставимо <5>;
  • <Код> у нас <0>.

Область [12] буде містити:

  • КБК,
  • ОКТМО,
  • Підстава платежу:
  1. ТП (поточний платіж);
  2. ЗД (оплата за минулими періодами, ставиться при доплати за уточненими розрахунками);
  3. АП (внесок по винесенні акту перевірки співробітниками ФПС);
  4. ТР (перерахування коштів на вимогу податкової).
  • Період платежу:
  1. МС.01.2017 (якщо вноситься платіж за місяць);
  2. КВ.01.2017 (для доплати по "уточненку");
  3. ГД.00.2016 (для доплати по "уточненку" і на вимогу ФНС по проведенні перевірки).
  • № документа - <0>. Якщо кошти переводяться за "уточненку" або на вимогу податкової, запишемо № розрахунку або рішення ФНС.
  • Дата паперу, ставимо <0> або дату подачі уточненого розрахунку (дату винесення рішення ФНС).

Поле [13] - <Призначення платежу ». Рядок повинен містити дані про те, що внесок виробляється в ПФР за період N.

І, нарешті, в область [14] проставляються рукописні або електронні підписи людей, що мають право підпису таких документів.

Крім того, ви побачите внизу документа "М.П." (місце печатки). Вона потрібна, якщо платіжне доручення подається в паперовому вигляді, проте ТОВ та ВП має право і тоді відмовитися її ставити. Читайте також статтю: → " Платіжне доручення: форма 0401060, скачати бланк "

Зразок заповнення платіжного доручення в ПФР за періоди з 2017 року

Товариство з обмеженою відповідальністю "Альфа" відноситься до ИФНС No 8 по м Москві. За результатами роботи за січень 2017р. компанія сплатила страхові внески в ПФР в розмірі двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Платіжне доручення буде виглядати так:

Зразок заповнення платіжного доручення в ПФР за періоди до 2017 року

Скористаємося попереднім прикладом, тільки тепер уявімо, що в квітні 2017 року АТ "Альфа" виявило помилку в обчисленнях сум страхових внесків за 2016 рік. Після заповнення уточненого розрахунку стало ясно, що борг перед ПФР дорівнює 6554 рублям. В такому випадку платіжний документ буде виглядати наступним чином:

Основні труднощі при заповненні платіжного доручення в ПФР

Як ми вже з'ясували, труднощі у платників внесків до ПФР виникають з заповненням тих полів платіжного доручення, в які потрібно внести реквізити, що змінилися до 2017 року в зв'язку з переходом контролю над страховими внесками до податкової служби:

  • поля для зазначення коду бюджетної класифікації (приділіть увагу першим трьом цифрам, тепер потрібно вказувати "182" - код податкового органу; після цього переконайтеся, що вказуєте КБК, що відносяться до платежів за 2016 або 2017 роки);
  • поля для внесення даних про одержувача платежу (довідаєтеся про правильні реквізити вашого відділення ИФНС);
  • поля для повідомлення статусу платника внеску (не заплутатися, статус не повинен бути "08" або "14", для юридичних осіб вказуйте "01", для фізичних осіб - "13", для ІП - "09", для нотаріуса - "10 ", для адвоката -" 11 ", для фермера -" 12 ").

Заповнення платіжного доручення в ПФР онлайн на сайті ФНС

Для кого-то заповнення платіжного документа в режимі онлайн здасться найпростішим варіантом за рахунок того, що не доведеться шукати бланків і довго розбиратися з новими правилами заповнення.

Крок 1: Перейдіть по посиланню https://service.nalog.ru/

Крок 2: Внесіть код вашої податкової служби, натисніть "далі".

Крок 3: Дізнайтеся назву муніципального освіти, де знаходиться ваше підприємство (або де ви прописані, якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю) і виберіть його із запропонованого списку, натисніть "далі".

Крок 4: Виберіть "платіжне доручення" в рядку "вид розрахункового документа", натисніть "далі".

Крок 5: У графі "Тип платежу" виберіть "сплата податку, збору, внеску", натисніть "далі".

Крок 6: Введіть КБК, натисніть "далі".

Крок 7: Статус особи, що оформила платіжний документ - "01", "далі".

Крок 8: Підстава платежу - "ТП", "далі".

Крок 9: Виберіть розрахунковий період, "далі".

Крок 10: Будь ласка, повідомте дату, коли розрахунок за внесками був підписаний. Якщо день невідомий, просто натисніть "далі".

Крок 11: Черговість платежу - "5", "далі".

Крок 12: Заповніть поля ІПН, КПП, найменування, реквізити платежу, суму внеску.

Крок 13: Натисніть "далі", "сформувати платіжне доручення". Готово, заповнений документ скачати на ваш комп'ютер.

В даній таблиці вказані регулюють акти.

Наказ Мінфіну РФ від 07.12.2016 № 230н "Про внесення змін до Інструкції про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації" (зміни затверджені Наказом Міністерства фінансів РФ від 1 липня 2013 р № 65н) Про КБК, закріплених за ФНС Росії Листи ФНС РФ від 03 лютого 2017 № ДТ-4-1 / один тисячу дев'ятсот тридцять одна @ і від 10 лютого 2017 № ДТ-4-1 / 2451 @ Про статусах платників страхових внесків в платіжних дорученнях Додаток 1 до Положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012р. № 383-П Реквізити платіжного доручення Додаток 3 до Положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012р. № 383-П Форма платіжного доручення, номера і найменування його полів Федеральний закон "Про скасування обов'язковості печатки ..." від 06 квітня 2015 № 82-ФЗ Про те, що не обов'язково наявність печатки для ТОВ і АТ п. 3 ст. 23 ГК РФ,

Постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51 / 08-2 / 3390

Про те, що не обов'язково наявність печатки для ІП Наказ Мінфіну РФ від 12 листопада 2013р. № 107н Правила заповнення нових платіжних доручень у 2017 році

типові помилки

Помилка №1: Бухгалтер організації, заповнюючи платіжне доручення в ПФР, вказав код статусу платника "14" на підставі того, що цього вимагала податкова інспекція в Листі від 26 січня 2017 No БС-4/11/1304 @ / НП-30-26 / 947 / 02-11-10 / 06-308-П.

Коментар: Банки відмовлялися проводити платіжні доручення зі статусом "14" і "08", і було прийнято рішення про надання статусу "01" для юридичних осіб, починаючи з 1.01.2017г.

Помилка №2: У платіжному дорученні першими трьома цифрами КБК виявилися "392" через те, що платіж проводився за уточненим розрахунком за 2016 рік.

Коментар: Не дивлячись на те, що перерахування страхового внеску вироблялося за 2016 рік, КБК повинен починатися з цифр "182", з коду, закріпленого за податковою службою, так як контроль над страховими внесками з 2017 року перебуває в її віданні.

Помилка №3: Заповнення верхніх полів "в шапці" платіжного доручення для сплати страхових внесків до ПФР.

Коментар: Дані рядки не заповнюються платником внесків, вони залишаються порожніми для внесення даних співробітниками банку. Читайте також: → " Які податки замінює ССО в 2018 ? "

Відповіді на поширені питання

Питання №1: Який КБК вказувати індивідуальному підприємцеві при оплаті фіксованих внесків у ПФР за себе, якщо його підприємство перевищило ліміт доходів?

Відповідь: КБК вказується такий же, як і в разі, коли підприємець вклався в ліміт доходів на звітний рік, - 182 1 02 02140 06 1110 160 (при розрахунку за періоди з 2017 року).

Питання №2: Який вид оплати вказати в платіжному дорученні при сплаті внесків до ПФР, якщо я особисто з'явився в банк і розплатився готівкою?

Відповідь: Графу потрібно залишити незаповненою, дані вносяться тільки в разі відправки платіжного документа поштою або через Інтернет і в разі необхідності термінового розгляду платіжного доручення.

Питання №3: Якщо при заповненні платіжного доручення щодо сплати страхового внеску в ПФР підставою платежу є "поточний платіж", яку дату документа потрібно поставити?

Відповідь: Необхідно поставити "0". Дата вказується тільки в ситуації, коли платіж здійснюється за уточненим розрахунком за минулий період (тоді повинна бути вказана дата підписання розрахунку) або на вимогу ФНС після проведення перевірки (тоді ставиться дата підписання співробітником податкової рішення про сплату недоїмки по внеску).