Пені з ПДВ в 2019 році

1. Як розрахувати пені з ПДВ в 2018 році?
2. Новий розрахунок пені з ПДВ в 2019 році
3. Приклад розрахунків пені з ПДВ в 2019 році
4. КБК пені з ПДВ в 2019 році
5. Теж може бути корисно:

Всі обов'язкові платежі, в тому числі податок на додану вартість платники податків зобов'язані оплачувати в встановлені законодавством РФ строки.

Якщо ж з якихось причин порушений термін сплати податку, то необхідно сплатити пені за цим податком.

Як розрахувати пені з ПДВ в 2018 році?

Федеральним закон від 30 листопада 2016 року № 401-ФЗ встановлено новий порядок визначення розміру пені за всіма обов'язковими платежами - податками, зборами, страхових внесках, в тому числі і з ПДВ.

Зміни, згідно з цим Законом, почали діяти з 1 жовтня 2017 року. До цієї дати пені з ПДВ розраховувалися за загальним правилом, згідно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за кожний день невчасно сплаченого податку розраховується у відсотках від несплаченої суми податку. Процентна ставка в цьому випадку дорівнює подвійної ставки рефінансування ЦБ РФ, що діє на день сплати пені.

Причому пені повинні бути сплачені в один день, разом з погашенням простроченої заборгованості з податку.

Щоб уникнути зростання суми пені підприємець може самостійно розрахувати і сплатити пені, не чекаючи примусового стягнення податкових органів.

Для ТОВ та ВП пені з ПДВ до 1.10.2017 року розрахувалися за такою формулою:

Пеня = грошовий розмір простроченого платежу ПДВ X ставка рефінансування ЦБ РФ / 300 X кількість календарних днів прострочення.

Кількість календарних днів вважається з дня, наступного за терміном сплати податку, включаючи день в який буде проведена сплата податку.

Новий розрахунок пені з ПДВ в 2019 році

Далі перейдемо до уточнення нового правила розрахунку пені з ПДВ в 2019 році.

Отже, щодо простроченого платежу, утвореного з 1.10.2017 року, правила розрахунку пені для фізичних і юридичних осіб будуть різними. Також правила розрахунку пені з ПДВ будуть залежати від періоду прострочення.

Для фізичних осіб, в тому числі зареєстрованих індивідуальними підприємцями , Збережеться процентна ставка, рівна 1/300 діючої ставки рефінансування Центробанку. З 2016 року ставка рефінансування ЦБ РФ дорівнює ключовий ставкою.

Для юридичних осіб

• якщо період прострочення складе 30 календарних днів і менше, то процентна ставка буде дорівнює 1/300 діючої ставки рефінансування ЦБ РФ;
• якщо період прострочення перевищить 30 календарних днів, то процентна ставка складе 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період прострочення до 30 календарних днів включно, + 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період, починаючи з 31-го дня прострочення .

Вище наведена формула розрахунку пені для ТОВ та ВП до 01.10.2017 року. Нагадаємо:

Пеня = сума простроченого платежу ПДВ X ставка рефінансування ЦБ РФ / 300 X кількість календарних днів прострочення.

Розрахунок кількості календарних днів ведеться з дати, наступної за терміном сплати податку, включаючи дату, в який буде проведена сплата пені.

Ця ж формула може бути застосована для ІП після 01.10.2017 року.

Пені з ПДВ для юридичних осіб в 2019 році розраховуються за такою формулою:

Якщо період прострочення складе 30 календарних днів і менше, то процентна ставка буде дорівнює 1/300 діючої ставки рефінансування ЦБ РФ:

Пеня = грошовий розмір простроченого платежу ПДВ X ставка рефінансування ЦБ РФ / 300 X кількість календарних днів прострочення.

Якщо період прострочення перевищить 30 календарних днів, то процентна ставка складе 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період прострочення до 30 календарних днів включно, + 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період, починаючи з 31-го дня прострочення :

Пеня = грошовий розмір простроченого платіж ПДВ X ставка рефінансування ЦБ РФ / 300 X кількість календарних днів прострочення (не більше 30 днів) + грошовий розмір простроченого платежу X 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ X кількість днів прострочення (рахувати дні, починаючи з 31 дня прострочення платежу).

Необхідно пам'ятати, що суму ПДВ після надання податкової декларації з ПДВ , Необхідно розбити на 3 рівні частини і оплатити протягом 3-х місяців до 20 числа місяця кожного кварталу. Чи не забороняється сплачувати одноразово протягом першого місяця, наступного за звітним кварталом. При розрахунку пені з ПДВ розрахунок днів необхідно брати з однієї третьої повної суми до терміну 25 число. Сума пені розраховується та сплачується в рублях і копійках.

Приклад розрахунків пені з ПДВ в 2019 році

ТОВ надало податкову декларацію за 1 квартал по ПДВ, в якій відображено суму з оплати ПДВ в розмірі 200 000 рублів. Податок вчасно сплачений не був. Були пропущені терміни сплати - 25.04 і 25.05. Потрібно розрахувати пеню на термін сплати - 20.06.

Кількість днів прострочення обчислюється виходячи з того, що пропущені два терміни:

1. За першим строком пропущений 61 день.

2. По другому терміну пропущений 31 день.

Сума податку несплаченого вчасно 200 000/3 × 2 = 133 333,33. Т. е. По 66 666,66 за кожен з двох місяців.

Пеня = 66 666,66 × 61 × 10/100 × 1/300 + 66 666,66 × 31 × 10/100 × 1/300 = 2 044,42 рубля.

ІП на ССО рекомендуємо вивчити цей матеріал про оплату ПДВ в 2019 році.

КБК пені з ПДВ в 2019 році

У таблиці нижче наведені КБК пені з ПДВ 2018 року.

Найменування платежу

КБК для перерахування пені з податку (збору, ін. Обов'язкового платежу)

ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території Росії

182 1 03 01000 01 2100 110

ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (з Республік Білорусь та Казахстан)

182 1 04 01000 01 2100 110

ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (адміністратор платежів - ФМС Росії)

153 1 04 01000 01 2100 110

Увага! З 01.01.2019 згідно введеним у дію ФЗ № 303 від 03.08.2018 ставка ПДВ підвищилася з 18 до 20% (П.3 ст.164 НК РФ). Залишилися без зміни ставки 10% (п.2 ст.164 НК РФ) і 0% (п.1 ст.164 НК РФ). Щоб правильно співвіднести податкову ставку до конкретної групи товарів ФНС дала свої рекомендації в Листі ФНС № СД-4-3 / 20667 @ від 23.10.2018.

На завершення нагадаємо, що в 2017 році податківцям було передано адміністрування страхових внесків (крім внесків на травматизм, які як і раніше сплачуються до ФСС). У зв'язку з цим змінилися КБК для оплати страхових внесків. тут розміщені актуальні КБК 2019 року.

Також рекомендуємо вивчити реквізити для сплати страхових внесків до 2019году , Щоб не допустити помилки при перерахуванні внесків.

А також радимо звернути увагу на зразки платіжних доручень по страхових внесках 2019 року , Складені з урахуванням запроваджених змін.

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Коментарі

Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму

.