- Коли матеріальна допомога обкладається ПДФО
- Таблиця оподаткування матеріальної допомоги в 2018 році
- Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича 2018
- Оподаткування матеріальної допомоги на народження дитини в 2018 році
- ПДФО з матеріальної допомоги звільненим працівникам у 2018 році
- Внески з матеріальної допомоги у 2018 році
- ПДФО і внески з матеріальної допомоги у 2018 році, документи
Роботодавці мають право самі вирішувати, чи видавати матдопомогу своїм співробітникам. А ось оподаткування матеріальної допомоги в 2018 році строго підпорядковується законодавчим правилам. Відрахування прибуткового податку і внесків залежить від мети допомоги та її суми. Як це виглядає, ми і будемо розбиратися далі.
Читайте в цій статті:
- Коли матеріальна допомога обкладається ПДФО
- Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича 2018;
- Оподаткування матеріальної допомоги на народження дитини в 2018 році;
- ПДФО з матеріальної допомоги звільненим працівникам у 2018 році;
- Внески з матеріальної допомоги у 2018 році;
- ПДФО і внески з матеріальної допомоги у 2018 році, документи.
ПДФО та страхові внески з матеріальної допомоги в 2018 році не беруться, якщо вона надана у зв'язку зі смертю працівника або його найближчих родичів; в зв'язку з народженням (усиновленням) дитини; як підмогу пережили природні катастрофи та терористичні акти. Втім, в кожному випадку є свої застереження і нюанси, про які ми і поговоримо далі. І почнемо, мабуть, з цільових виплат матеріальної допомоги.
Коли матеріальна допомога обкладається ПДФО
Основне правило, яке стосується оподаткування матеріальної допомоги в 2018 році, свідчить, що грошова підтримка понад 4000 рублів підлягає обкладенню ПДФО (пп.28 ст.217 НК РФ). Надавати таку допомогу можна на прохання працівників, в тому числі і звільнених, і за згодою керівництва фірми.
Неоподатковуваний ліміт поширюється на одну виплату в календарний рік у одного роботодавця. Тобто, при зовнішньому сумісництво отримати гроші в двох місцях не вийде. Приводів для надання фінансової підтримки незліченна безліч: народження, смерть, весілля, ювілей, особливі заслуги працівника, лікування.
Дуже важливо! Окремо від загального правила варто матдопомогу до відпустки. Якщо така виплата закріплена в трудовому договорі, вона вже не належить до нетрудових доходів, і обкладається ПДФО повністю.
Інші виключення зроблені для матдопомоги у зв'язку зі смертю близького родича, народження дитини, допомоги при стихійних лихах і терористичних актах.
Більш детально ці заохочення ми розберемо нижче. Термін перерахування ПДФО з матеріальної допомоги в 2018 році - наступний робочий день з моменту видачі грошей на руки або банківську картку.
Таблиця оподаткування матеріальної допомоги в 2018 році
Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича 2018
Чи оподатковується матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича ПДФО та страховими внесками в 2018 році, це питання нерідко виникає у керівників і бухгалтерів підприємств.
Важливо! Матеріальна допомога будь-якого розміру в зв'язку зі смертю в 2018 році ПДФО і внесками не обкладається, але тільки в разі, якщо померлий доводиться близьким родичем заявника.
Під терміном «близькі родичі» закон має на увазі:
- Батьків (в тому числі прийомних);
- подружжя;
- Дітей (в тому числі і усиновлених).
Якщо похоронні платяться, наприклад, племіннику або навіть сестрі, то з суми понад 4000 рублів доведеться заплатити і прибутковий податок і внески. У наступній таблиці ми представили схему оподаткування матдопомоги в разі смерті.
заявник
порядок оподаткування
Працівник просить допомогу на померлих близьких рідних (мати-батько, дружина-чоловік, діти)
Розмір не має значення, не обкладається
Близькі родичі померлого працівника звернулися в компанію за матдопомогою
Працівник попросив допомогу на померлого не близького родича (брат-сестра, бабуся-дідусь, тітка-дядько і т.д.)
- До 4000 рублів включно - не обкладається;
- Від 4000 рублів беруться і ПДФО, і внески.
Чи не близькі родичі просять допомоги на поховання померлого працівника
Такий порядок застосовується і до матеріальної допомоги на руки, і якщо ви оплачуєте ритуальні послуги.
Будьте уважні: неоподатковуваної вважається тільки одинична допомогу. Тобто, якщо компанія оплачує ритуальні послуги з пред'явленим рахунком, податки і внески не нараховуються. Якщо ж керівник підприємства приймає рішення видати ще й гроші на руки, то тільки з 4000 рублів не буде відрахувань, з решти суми доведеться заплатити все.
Ще один момент, на який слід звернути увагу при видачі матеріальної допомоги на поховання - це сумісництво. Відмовити в допомозі суміснику (навіть зовнішньому) не можна. Виняток - якщо він вже отримав гроші за основним місцем роботи.
Оподаткування матеріальної допомоги на народження дитини в 2018 році
Коли в родині працівника народжується дитина, або його всиновлюють, крім соціальних виплат, належних у цьому випадку, підприємство може видати матеріальну допомогу. І це не обов'язково народження первістка. Надати грошову підтримку не забороняється і на другого, третього і наступних дітей.
Хто може звернутися за підтримкою:
- Мати, батько - біологічні батьки;
- Мати, батько - усиновителі.
На опікунів і піклувальників це право не поширюється. Точніше, організація може виплатити допомогу, але оподаткування її буде зовсім іншим.
Отже, який порядок сплати ПДФО і внесків з матеріальної допомоги на народження дитини в 2018 році.
заявник
порядок оподаткування
Батьки (усиновлювачі), якщо попросили гроші не пізніше першого року життя малюка
- До 50 000 рублів одноразово в рік - не обкладається *;
- Все, що більше 50 000 - обкладається.
Батьки (усиновителі) звернулися за допомогою, через рік після появи дитини, або це повторне прохання
До 4000 рублів - не обкладається, з суми, що залишилася сплачується все
Опікуни, піклувальники, бабусі, дідусі та інші рідні
До 4000 рублів - не обкладається, з суми, що залишилася сплачується все
* Необхідно пам'ятати, що згідно з листом Мінфіну Росії від 27.08.2012 N 03-04-05 / 6-1006, сума повинна йти одним платежем. Якщо керівництво видасть більше одного наказу на видачу грошей, навіть якщо в сукупності платежі будуть менш 50 000 рублів, прибутковий і внески доведеться платити на все, що вище 4000 руб.
Звертаємо Вашу увагу! Керівництво фірми може видати допомогу і понад 50 000 рублів. Тоді з надлишку доведеться сплатити прибутковий і страхові внески в звичайному порядку.
Наприклад. Фролова О.В. подала заяву на надання їй матеріальної допомоги у зв'язку з народженням дочки. Директор організації підписав наказ, видати Фролової 70 000 рублей. Бухгалтер компанії вирахує різницю (70 000 - 50 000 = 20 000).
- З 50 000 рублів нічого утримувати не буде;
- З 20 000 рублів нарахує ПДФО (13%) і всі внески.
Ще один момент: 50 000 рублів матдопомоги не обкладається тільки один раз. Якщо ви повторно видаєте суму в зв'язку з народженням дитини, то з неї доведеться заплатити податки і внески в звичайному порядкеТакое роз'яснення дали експерти фінансового відомства в листі від 22.08.2013 N 03-04-06 / 34374.
ПДФО з матеріальної допомоги звільненим працівникам у 2018 році
Прибутковий податок утримується з трудових виплат або за договорами ЦПХ. Звільнені працівники трудових виплат не мають, а значить, не є платниками ПДФО і внесків. Як же вважати податки для колишніх службовців:
- 4000 рублів в рік для будь-якої матеріальної допомоги, за винятком зазначених нижче, - не стягується ПДФО;
- Допомога при природних катаклізмах в будь-якому розмірі не обкладається податком;
- Похоронні також не є базою для нарахування ПДФО.
В частині сплати страхових внесків діють точно такі ж положення.
Внески з матеріальної допомоги у 2018 році
Порядок сплати страхових внесків з матеріальної допомоги в 2018 році схожий з перерахуванням ПДФО. Здебільшого внески не беруться з підтримки в розмірі 4000 рублів. Виняток становлять такі обставини:
- Підтримка жертв природних катастроф і терористів - не стягується зовсім;
- Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю близького родича не стягується зовсім;
- Народження (усиновлення дитини) - не стягується з суми до 50 000 рублів, виданої одного разу, не пізніше першої річниці немовляти.
Інша відмінність сплати внесків з фінансової допомоги - це ймовірність отримання неоподатковуваних грошей з декількох роботодавців в межах 4000 рублів.
Таблиця справляння страхових внесків з матеріальної допомоги у 2018 році
ПДФО і внески з матеріальної допомоги у 2018 році, документи
Основними документами для матеріальної допомоги, з якої не будуть перераховуватися внески і податок на доходи фізосіб, це:
- Заява працівника, або родичів, коли вони вимагають покрити їм похорони вашого співробітника;
- Наказ керівника підприємства про надання допомоги.
Обидва документи не мають стандартних бланків, все пишеться вільним текстом. Однак при цільової матеріальної допомоги, необхідно це зазначити і в заяву, і в наказі. В останньому ще й повинна бути позначена сума виплати.
Завантажити зразок заяви на матдопомогу 2018
Завантажити зразок наказу на матдопомогу 2018
При цілеспрямованої виплати фінансової підтримки, можуть знадобитися також додаткові документи:
- Довідка з МНС, МВС чи іншого держоргану про збиток, заподіяний стихійним лихом;
- Рахунок на ритуальні послуги, якщо заявник просить в якості похоронних оплатити їх;
- Довідка про смерть з РАГСу для близьких родичів померлого;
- Свідоцтво про народження дитини.