Відрахування на навчання дітей з ПДФО в 2019 році: порядок і особливості отримання, необхідні документи

1. Соціальний податкове вирахування
2. Загальна характеристика системи освіти преференції
3. Кому належить
4. Про освітні послуги
5. Скільки коштів повертають
6. Методика отримання
7. Які папери подавати
8. Заява на переказ грошей
9. Як отримати у роботодавця
10. Останні зміни

Держава надає російським платникам податків ряд преференцій. Одна з них - податкове вирахування за навчання дитини. Не тільки громадяни РФ можуть претендувати на повернення ПДФО за навчання. Ця пільга актуальна для російських платників податків з будь-яким паспортом або без нього. Тобто критерієм є не підданство, а факт поповнення бюджету РФ.

Розберемо, як це зробити в 2019 році, які документи збирати і куди направляти.

Соціальний податкове вирахування

Законодавством РФ встановлено правило щодо виділення компенсації платникам податків, пов'язаної з їх витратами в певних областях. Частина їх є соціальний відрахування, що надається в зв'язку з витратами: Важливо! При зверненні за преференцією соціальні витрати враховуються в сукупності.

Загальна характеристика системи освіти преференції

Пільга виділяється спочатку в безготівковій формі.Гроші на рахунок отримати можна тільки після особистого звернення у Федеральну податкову служби (ФПС).

Таким чином, доведеться подавати дві заявки:

• про призначення компенсації;
• про перерахування грошей.

Або ініціювати отримання коштів через роботодавця. При цьому податковий орган зменшує особисті обов'язкові відрахування з ПДФО на встановлену преференцією суму. Гроші виплачуються разом із заробітком, а враховуються шляхом складання актів з бухгалтером фірми.

При обчисленні преференції дотримуються таких правил:

1. відрахування застосовується до бази ПДФО певного року;
2. обмежується сумою сплаченого податку;
3. на наступний період не переноситься;
4. зажадати пільгу можна багаторазово при появі, які обумовлюють її виділення, обставин;
5. сума преференції обмежується в межах звітного року (стаття 219 Податкового кодексу).

Довідка! Законодавством дозволено використовувати преференцію за навчання в освітніх установах, які пройшли державне ліцензування. Не існує обмежень, пов'язаних:

• з типом навчального закладу;
• формою власності;
• місцем дислокації (в межах РФ або за рубежами країни).

Завантажити для перегляду і друку:

Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

Кому належить

У 219-й статті НК наводиться перелік осіб, яким належить дана пільга.Це люди, які витратили кошти на навчання в ліцензованому навчальному закладі.

Конкретні показники наведені в таблиці.

Таблиця платників податків, що забезпечуються податковою пільгою за навчання

Платник податків У встановленому розмірі Будь-яка Дитина платника До 24 років Очна Неповнолітній підопічний (опікуваний) До 18 років Очна Бивши опікуваний До 24 років Очна Брат або сестра (в тому числі неповнорідні) До 24 років Очна Довідка! Документи повинні бути оформлені на заявника, а не на того, хто навчається людини.

Про освітні послуги

Відрахування дозволено оформити на послуги, що надаються установою в рамках закону № 3266-1 від 10.07.1992 «Про освіту» (втратив чинність). До таких належать не тільки ВНЗ. До переліку входять:

1. Дитячі садки.
2. Школи всіх ланок.
3. Установи додаткової освіти:
   • для дорослих (курси, автошколи та інші);
   • для неповнолітніх (музичні, художні, спортивні школи та інше).

Довідка! Освітня організація може мати будь-яку форму власності:

• державну;
• приватну;
• іншу.

Завантажити для перегляду і друку:

Федеральний закон від 29.12.2012 р N 273-ФЗ «Про освіту в Російській Федерації» (актуальний)

Скільки коштів повертають

Величина преференції залежить від одержувача освітніх послуг:

• платник податків забезпечується максимальною сумою в 120 тис. руб .;
• стільки ж годиться, якщо вчиться брат або сестра заявника;
• розмір пільги за інших родичів нижче - до 50 тис. руб.

Слід пам'ятати, що освітня пільга є частиною соціальних відрахувань, на які поширюється правило максимуму. Наприклад, якщо громадянин витратив на лікування 90 тис. Руб., То на навчання залишається всього 30 тис. Руб.

приклад

У 2016 році менеджеру Корнакова А.П. запропонували посаду креативного директора з зарплатою в розмірі 60 тис. руб.

Чоловікові необхідно було підвищити кваліфікацію. Прийнявши пропозицію, він одночасно вступив до ВНЗ на платній основі. Вартість річного курсу склала за договором 120 000 крб. Всього 3 роки.

Корнаков А.П. оплатив весь період відразу, внісши 360 000 руб. А в січні 2017 року звернулася за преференцією по податках. Він надав документи про оплату навчання (інших підстав для отримання вирахування не було).

Розрахунок такий:

1. За 2016 рік з Корнакова відрахували ПДФО в сумі: 60 000 руб. х 12 міс. х 13% = 93 600 руб. (Гранична база для надання пільги).
2. У розрахунок преференції береться гранична сума в 120 000 руб. (Загальні витрати 360 тис. Руб. Перевищують встановлений максимум): 120 000 р. х 0,13 = 15 600 руб.
3. Таким чином, Корнакова надано максимальний відрахування.

Висновок: помилка чоловіка полягає в тому, що він відразу сплатив всі три роки навчання. Якби кошти вносилися щорічно, то він зміг би збільшити розмір преференції: 15 600 руб. х 3 м = 46 800 руб.

Методика отримання

Описувана пільга оформляється в податкових органах. При цьому фахівці враховують такі вимоги НК:

• документи в загальному порядку приймаються на наступний рік після внесення коштів за послуги;
• діє термін давності на звернення за компенсацією - 3 роки (в 2018 можна було звернутися за преференцією за 2017, 2016, і 2015 роки);
• якщо заявник планує отримати компенсацію через роботодавця, то дозволено звертатися в рік внесення грошей (стаття 1 закону № 85-ФЗ від 06.04.2015).

Довідка! Гроші повинні бути повернуті заявнику протягом місяця з дати надходження до податкового органу звернення, але не раніше закінчення камеральної перевірки. Завантажити для перегляду і друку:

Федеральний закон від 06.04.2015 N 85-ФЗ «Про внесення змін ...»

Які папери подавати

Щоб отримати компенсацію, необхідно довести факт внесення коштів за отримання освітній послуг встановленим законом особою. З цього випливає, що набір паперів варіюється в залежності від ситуації.

До загального пакет входять:

1. декларація 3 ПДФО;
2. довідка з місця служби про доходи за звітний період (2 ПДФО);
3. копія договору з освітньою організацією:
   • із зазначенням реквізитів ліцензії;
   • або окремо копія самої ліцензії;
   • додаткову угоду, якщо ціна зросла в звітному році;
4. платіжні документи, що підтверджують факт внесення коштів.

Для довідки! Якщо оплата проводиться щорічно, то повний набір документів подається тільки при первинному зверненні. До наступних прикладаються тільки чеки.

При внесенні грошей за освіту іншої особи (з переліку вище) буде потрібно додатково:

• довідка про те, що послуги надаються в очній формі;
• свідоцтво дитини про народження;
• рішення про призначення опікунства;
• документи, що підтверджують родинні зв'язки з сестрою або братом.

Важливо! Потрібно вказати спосіб отримання компенсації:

• через податковий орган (окрема заява);
• через роботодавця (вказати його реквізити).

Заява на переказ грошей

Після проведення камеральної перевірки сума компенсації виявляється на персональному рахунку платника податків. Право громадянина:

• звернутися до податкового органу за одержанням;
• попросити врахувати через роботодавця;
• відкласти виділення коштів на більш пізній період (до трьох років).

Заява про переведення грошей на особовий рахунок має встановлену форму. Зразок можна скачати на офіційному сайті ФНС. Структура документа така:

1. Шапка (правий верхній кут аркуша) повинна містити відомості:
   • найменування податкового органу;
   • адреса розташування;
   • персональні відомості платника податків:
     • ПІБ повністю в називному відмінку;
     • адреса реєстрації;
     • ІПН;
     • контактний телефон;
2. У центрі найменування «Заява»;
3. Нижче з нового рядка (залишивши поля 3 см) прохання про перерахування на рахунок коштів соціального відрахування за такою-то період;
4. Реквізити банку і карти;
5. Підпис і дата.

Увага! При складанні звернення слід відокремлювати освітні витрати від супутніх (вони розділені в договорі).

Як отримати у роботодавця

На місці служби компенсацію враховують в рік внесення грошей за навчання. Алгоритм звернення такий:

1. Підготувати всі документи з вищенаведеного списку.
2. Віднести заяву в місцеве відділення ФНС.
3. Через 30 днів, отримати на руки довідку.
4. Віднести її в бухгалтерію і написати заяву про видачу компенсації.
5. Суму компенсації врахують при розрахунку заробітної плати.

Останні зміни

Наші експерти відстежують всі зміни в законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.

Додавайте сайт в закладки і підписуйтесь на наші оновлення!

Подивіться відео про податкове вирахування на навчання