Реклама
Реклама
Реклама

Фіксовані платежі ІП в 2017 році за себе

  1. Що включають фіксовані платежі ІП «за себе» у 2017 році
  2. Внески на медицину
  3. Внески на пенсійне страхування
  4. Внески на соціальне страхування
  5. Внесок на пенсійне страхування з доходу ІП понад 300 тис. Руб.
  6. Максимальна сума внесків на пенсійне страхування у 2017 році Н3
  7. Сума страхових внесків для ІП «за себе» у 2017 році
  8. Розрахунок страхових внесків «за себе» в 2017 році, якщо ІП працює менше року
  9. Випадки, коли страхові внески платити не потрібно
  10. Куди сплачувати страхові внески ІП «за себе» у 2017 році
  11. Терміни для сплати страхових внесків ІП «за себе» у 2017 році
  12. Відповідальність за несплату страхових внесків

До початку звітної кампанії залишається не так багато часу. Підготуйтеся заздалегідь і дізнайтеся про всі зміни, що стосуються сплати фіксованих платежів ІП в 2017 році за себе в нашій статті. Подивіться терміни сплати платежів, нові реквізити, порядок і приклади розрахунку страхових внесків ІП «за себе» в 2017 році.

Зразок платіжного доручення ІП за фіксованим платежем (за внесками ІП за 2018 рік у ПФР) >>> Зразок платіжного доручення ІП за фіксованим платежем (за внесками ІП за 2018 рік у ПФР) >>>

Зразок платіжного доручення по внесках ІП з доходів 1% (в ПФР) за 2018 рік >>> Зразок платіжного доручення по внесках ІП з доходів 1% (в ПФР) за 2018 рік >>>

Термінова новина для всіх бухгалтерів: У чиновників нові вимоги до платіжками: з якими формулюваннями платежі не пройдуть . Подробиці читайте в журналі "Російський податковий кур'єр" .

Зразок платіжного доручення по внесках ІП на медичне страхування за 2018 рік >>> Зразок платіжного доручення по внесках ІП на медичне страхування за 2018 рік >>>

Що включають фіксовані платежі ІП «за себе» у 2017 році

Всі ІП незалежно від застосовуваної системи оподаткування, оборотів господарської діяльності і наявності / відсутності найманих працівників сплачують внески «за себе» щодо пенсійного та медичного страхування.

Внески на медицину

Платіж по медичному страхуванню є фіксованим. Визначається на майбутній рік.

Внески на пенсійне страхування

Платіж з пенсійного страхування складається з двох частин. Обов'язкова частина також є фіксованою величиною. Додаткова частина сплачується ІП лише в разі перевищення річної суми доходів понад 300 тис. Руб.

Подивіться суми фіксованих платежів по страхових внесках у 2017 році та формули для розрахунку далі в статті.

Внески на соціальне страхування

Внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до обов'язкових платежів не належать, але можуть сплачуватися ІП добровільно (ст.4.5 ФЗ від 29.12.2006 №255-ФЗ).

На суму фіксованих платежів ВП без працівників має право зменшити податок, розрахований виходячи з застосовуваної системи оподаткування УСН, ОСНО, ЕНВД. Податок зменшують 100% платежів «за себе» на пенсійне та медичне страхування.

Внесок на пенсійне страхування з доходу ІП понад 300 тис. Руб.

Якщо річний дохід підприємця перевищив 300 тис. Руб., З нього доведеться заплатити додаткову суму внесків. Вона розраховується як 1% з річного доходу ІП, що перевищує 300 тис. Руб. Даний платіж ІП зобов'язаний сплатити «за себе», навіть якщо за підсумками господарської діяльності отримано збиток.

приклад №1

За 2017 рік ВП отриманий дохід в сумі 1 500 000 руб. Це більше, ніж 300 000 руб., Тому ІП крім фіксованого платежу сплатить додатковий внесок на пенсійне страхування.

Сума додаткового внеску складе (1 500 000-300 000) * 1% = 12 000 руб.

Разом за 2017 рік сума внесків на пенсійне страхування складе 35 400 руб., В т.ч. 23 400 (сума фіксованого платежу в 2017 році) і 12 000 (внесок, розрахований з перевищення доходів ІП).

Максимальна сума внесків на пенсійне страхування у 2017 році Н3

Ст.430 НК РФ передбачена максимальна сума внесків на пенсійне страхування. Вона розраховується за формулою:

де:

  • СВмакс - максимальна сума пенсійних внесків,
  • 8 - коефіцієнт,
  • 26% - ставка (тариф) внесків,
  • 12 - календарний рік в місцях.

Важливо! Максимальний розмір пенсійних внесків ІП «за себе» в 2017 обмежений цифрою 187 200 руб.

Сума страхових внесків для ІП «за себе» у 2017 році

Фіксовані платежі по страхових внесках ІП «за себе» розраховуються за такою формулою

У 2017 році МРОТ був збільшений і на початок склав 7500 руб.

Тарифи по страхових внесках з 2016 року не змінилися і склали:

  • пенсійні внески - 26%
  • медичні внески - 5,1%
  • внески по непрацездатності та у зв'язку з материнством - 2,9% (якщо ІП сплачує в добровільному порядку)

Розрахуємо суму фіксованих платежів по страхових внесках ІП «за себе» на 2017 рік.

Розрахунок страхових внесків «за себе» в 2017 році, якщо ІП працює менше року

Якщо ІП придбав або втратив свій статус в 2017 році, то фіксовані платежі «за себе» повинен заплатити тільки за час перебування в статусі підприємця до моменту виключення з ЕГРІП.

Для розрахунку страхових внесків за неповні місяці діяльності ІП використовують формулу:

Для розрахунку страхових внесків за неповні місяці діяльності ІП використовують формулу:

де:

  • СВ неп міс - сума страхових внесків за неповний місяць діяльності ІП,
  • МРОТ - МРОТ на початок року,
  • Тариф - ставка (%) внесків,
  • К1 - кількість днів ведення діяльності в місяці;
  • К2 - кількість календарних днів у місяці

Важливо! При розрахунку кількості календарних днів враховуємо:

  • розрахунок починається з дня, наступного після держреєстрації ІП;
  • розрахунок ведеться до дня реєстрації припинення діяльності.

приклад №2

Гр-н Іванов зареєстрував ІП 06 березня 2017 року. Діяльність вів без найманих працівників. 15 грудня 2017 року знявся з обліку в податковій. За період діяльності ІП Івановим отриманий дохід в сумі 900 000 руб. Розрахуємо обов'язкові страхові внески за 2017 рік.

  1. Пенсійні внески

Спочатку розрахуємо внески за неповні місяці. За березень вони складуть 1509 руб. (7500 руб. * 26% * 24 дн / 31 дн). У грудні вийшла сума 1 006 руб. (7500 руб. * 26% * 16 дн / 31 дн).

Формула для розрахунку внесків за повні місяці виглядає так: МРОТ * 26%. З березня по грудень 8 повних місяців, тому сума внесків до сплати вийде 15 600 руб. (7500 грн. * 26% * 8 мес.).

За період діяльності дохід ІП Іванова перевищив 300 тис. Руб., Тому з суми 600 000 руб. необхідно заплатити внесок в розмірі 1%, тобто 6000 руб.

Всього за 2017 рік ІП Іванову необхідно сплатити пенсійних внесків в сумі 24 116 руб.

  1. Медичні внески

Аналогічно розрахуємо внески за березень і грудень. Вони складуть 296 руб. в березні (7500 руб. * 5,1% * 24 дн / 31 дн) і 197 руб. в грудні (7500 руб. * 5,1% * 16 дн / 31 дн).

За 8 повних місяців з березня по грудень сума внесків до сплати вийде +3060 руб. (7500 руб. * 5,1% * 8 міс.).

Всього медичних внесків за 2017 рік ІП Іванов оплатить в сумі 3 553 руб.

Випадки, коли страхові внески платити не потрібно

У п. 7 ст. 430 НК РФ передбачені періоди, коли ІП без працівників не здійснює діяльність і за цей час не платить фіксовані платежі «за себе».

До таких періодів належать:

  • період проходження військової служби;
  • період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку 1,5 років, але не більше 6 років в цілому;
  • період догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
  • період проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому;
  • період проживання з чоловіком, якого направили, наприклад, до дипломатичних представництв та консульських установ РФ.

У нормах НК прямо не говориться, що наступ того чи іншого періоду ІП повинен підтвердити документально. Однак, радимо не нехтувати відповідною довідкою на випадок суперечок. Додатковим аргументом для переконання інспекторів у відсутності господарської діяльності може бути довідка про відсутність операцій по розрахунковому рахунку за вказаний період.

Куди сплачувати страхові внески ІП «за себе» у 2017 році

Після вступили змін в НК РФ з 2017 року страхові внески «за себе» сплачуються ІП вже не до відповідних фондів, а в ИФНС. Дане положення поширюється також на страхові внески, розраховані з доходу ІП за 2016 рік, що перевищує 300 тис. Рублів.

КБК для оплати страхових внесків ІП в 2017 році

КБК для оплати страхових внесків ІП в 2017 році

Терміни для сплати страхових внесків ІП «за себе» у 2017 році

В загальному порядку термін сплати до інспекції пенсійних і медичних страхових внесків для ІП «за себе» - 31 грудня 2017 роки (п.2 ст.432 НК РФ). Однак, 31 грудня 2017 року - неділя, тому термін сплати внесків переноситься на 9 січня 2018 року.

Якщо ІП в 2017 році отримало доходи, що перевищують 300 тис.рублей, то термін сплати пенсійних внесків, розрахованих з цього доходу, доводиться на 01 квітня 2018 року. Оскільки ця дата також випадає на вихідний, термін переноситься на 02 квітня 2018 року.

Важливо! Термін сплати внесків для ІП, які припинили свою діяльність у 2017 році, становить 15 календарних днів з дати зняття з обліку в інспекції.

Відповідальність за несплату страхових внесків

За недотримання строків сплати страхових внесків аналогічно несплаті податків передбачений штраф 20% від несплаченої суми. Додатково за кожен день прострочення оплати нараховуються пені в розмірі 1/300 від ставки рефінансування.

Штраф може бути збільшений, коли податкової під час перевірки буде доведено, що ІП навмисне не сплатив внески або не дотримується терміни не в перший раз.