Заява на повернення ПДФО за навчання - зразок і бланк

1. Особливості вирахування за навчання
2. Хто і коли надасть відрахування
3. Документи для вирахування за навчання
4. Зразок заяви на податкове вирахування за навчання
5. підсумки

Заява на повернення ПДФО за навчання знадобиться, якщо є намір отримати з бюджету 13% від витрат, витрачених на навчання (своє або близьких родичів). Хто має право розраховувати на отримання соцвичета? Де його можна отримати? Які документи необхідно зібрати? Відповіді на ці та інші питання вивчимо в статті далі, а також розглянемо нюанси складання та зразок заповнення заяви на податкове вирахування.

Особливості вирахування за навчання

Хто і коли надасть відрахування

Документи для вирахування за навчання

Зразок заяви на податкове вирахування за навчання

підсумки

Особливості вирахування за навчання

НК РФ передбачена можливість повернення з бюджету частини витрат, понесених платником податку при оплаті навчання. Таке повернення відбувається за рахунок зменшення податкової бази з ПДФО на суму цих витрат. Це зменшення є одним з видів соціальних податкових відрахувань (ст. 219 НК РФ) і характеризується наступним (подп. 2 п. 1 і п. 2 ст. 219 НК РФ):

• Його можна отримати за видатками як на власне навчання, так і на навчання дітей, брата, сестри або опікуваного.
• Навчальний заклад обов'язково повинно мати ліцензію.
• Власне навчання може відбуватися в будь-якому віці, в будь-якій формі і обмежена тільки сумою витрат, допустимої згідно загальній сумі соціального відрахування на себе для кожного року (120 000 руб.).
• При оплаті навчання дітей, брата, сестри або опікуваного є обмеження по їхньому віку (до 24 років), формою навчання (очна) і межі річних витрат на кожного з них (50 000 руб.).
• Відрахування підлягають фактичні витрати по платіжним документам.
• Якщо витрати на навчання оплачені за рахунок материнського капіталу, то відрахування не надається.
• Повернення податку виявиться можливим тільки в тому випадку, якщо платник податків мав дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, і сплачував з нього ПДФО. Якщо сума річного доходу менше понесених витрат на навчання, повернуть тільки суму фактично сплаченого за рік податку.

Про інших соціальних відрахуваннях читайте тут .

Хто і коли надасть відрахування

Відрахування може надаватися як податковими органами, так і роботодавцями.

У першому випадку питання про вирахування може бути вирішене тільки після закінчення року, в якому мали місце витрати на навчання, коли вже відома величина річного доходу і сума утриманого з нього податку, але не пізніше 3 років з моменту закінчення.

Платник податків збирає з усіх місць роботи довідки 2-ПДФО за минулий рік і на їх основі складає декларацію 3-ПДФО, заповнюючи в ній дані як по доходах, так і по всіх видах відрахувань, додаючи в них витрати на навчання. За рахунок збільшення суми відрахувань підсумком декларації, що розраховується в розділі 2, стане сума, що підлягає поверненню з бюджету.

Увага! З 2019 року діє новий бланк декларації 3-ПДФО. Завантажити його можна тут .

Декларація разом з оригіналами довідок 2-ПДФО і набором підтверджують відрахування документів подається в ИФНС за місцем проживання. Одночасного подання заяви на податкове вирахування за навчання законодавство не передбачає, і ИФНС вважає такою заявою декларацію. Однак платник податків повинен десь вказати дані рахунки, на який він хоче отримати повертаються йому гроші (п. 6 ст. 78 НК РФ), тому заява все-таки потрібно. Але це буде вже заява не на надання вирахування, а на повернення податку з реквізитами банківського рахунка платника податку.

Повернення буде здійснено ИФНС через 4 місяці з дати подачі декларації після проходження наступних етапів:

• протягом 3 місяців (п. 2 ст. 88 НК РФ) перевіряється декларація;
• необхідні дії по поверненню податку здійснюються протягом місяця з дати прийняття декларації (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Детальніше про можливі ситуаціях повернення ПДФО читайте в статті «Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО): нюанси» .

З 2016 року роботодавці також можуть надавати податкові відрахування на навчання. Для цього платник податку повинен отримати від податкового органу документ, що підтверджує право на відрахування, і пред'явити його разом із заявою роботодавцю.

Документи для вирахування за навчання

У комплект документів, що дають право на відрахування по видатках на навчання, входять:

• копія ліцензії навчального закладу;
• копія договору на навчання;
• копія паспорта;
• копія свідоцтва про присвоєння ІПН;
• оригінал квитанції про оплату навчання.

Якщо навчався не саме платник податків, то знадобляться:

• копія свідоцтва про народження дитини;
• копії документів, що підтверджують факт спорідненості чи піклування;
• оригінал довідки про очному навчанні.

Зразок заяви на податкове вирахування за навчання

починаючи з 09.01.2019 заяву на повернення податку складається за формою з додатку 8 до наказу ФНС РФ від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @ в редакції наказу ФНС від 30.11.2018 № ММВ-7-8 / 670 @.

Завантажити бланк заяви на повернення ПДФО за навчання

Також на нашому сайті ви зможете скачати зразок заяви на повернення ПДФО за навчання:

Завантажити зразок заяви на повернення ПДФО за навчання

підсумки

До пакету документів, що подається з декларацією 3-ПДФО на повернення прибуткового податку, необхідно додати заяву в актуальній редакції. У ньому фіксуються відомості про одержувача коштів і його розрахунковому рахунку в банку.