Реклама
Реклама
Реклама

Юридичні послуги в Волгограді. Матеріальна допомога співробітнику


Більшість керівників рано чи пізно отримують прохання співробітника про надання матеріальної допомоги. Якщо в організації є вільні грошові кошти, та дозволяє внутрішній розпорядок, таке прохання може бути задоволене.

Для керівника важливо знати, на які цілі виплачується матеріальна допомога. Підставами можуть бути: чергову відпустку, народження дитини, витрати на лікування та інші. Від причини виплати залежить оподаткування організації та документальне оформлення грошової операції.

Як оформити матеріальну допомогу співробітнику?

Перший крок для отримання матеріальної допомоги повинен зробити співробітник. Для цього він в довільній формі пише на ім'я керівника організації заяву.

У заяві повинно бути зазначено:

  • посаду і ім'я (П.І.Б.) керівника
  • від кого написано заяву
  • прохання про надання матеріальної допомоги
  • підставу для надання допомоги

Заява на матеріальну допомогу співробітнику може виглядати так:

Директору ТОВ «Симпозіум»

В.І. Тармашову

від фахівця відділу продажів

А Я. Румянцева

ЗАЯВА

про надання матеріальної допомоги

Прошу надати мені матеріальну допомогу у зв'язку з народженням другої дитини.

Додаток:

- копія свідоцтва про народження від 16.06.2015г.

«17» червня 2015р. _______________________/А Я. Румянцев /

завантажити зразок заяви (.Docx)

До заяви слід додати документи, які підтверджують настання події, в зв'язку з яким запитується матеріальна допомога.

Наприклад, при народженні дитини до заяви про надання матеріальної допомоги співробітнику додається копія свідоцтва про народження.

Якщо причина отримання матдопомоги стихійне лихо, до заяви додається довідка з адміністрації або МНС. Те ж стосується погорільців, чиї будинки і майно постраждали від пожеж.

Суттєва обставина: якщо у виникненні пожежі немає вини потерпілого, причиною загоряння з'явилися незалежні від нього чинники, то така пожежа визнається надзвичайною ситуацією, або стихійним лихом. Відповідний документ видає Державна протипожежна служба МНС РФ.

Розглянувши заяву співробітника на матдопомогу, керівник організації приймає рішення про його задоволення чи відмову.

Рішення про надання матеріальної допомоги співробітникам оформляється наказом керівника організації. Єдина форма такого наказу не передбачена, тому організація має право розробити її самостійно.

Наказ про надання матеріальної допомоги співробітнику може виглядати так:

ТОВ «Симпозіум»

НАКАЗ №1

Про надання матеріальної допомоги

г.Волгоград

17 червня 2015 р.

Наказую надати матеріальну допомогу спеціалісту відділу продажів А.Я. Румянцеву в розмірі 50 000 (п'ятдесят тисяч) рублів з нагоди народження дитини. Виплату провести в термін до 01 липня 2015 року через каси організації.

Підстави:

- Заява А.Я. Румянцева

- копія свідоцтва про народження дитини

Директор ТОВ «Симпозіум» _____________________ / В.І. Тармашев /

завантажити наказ про надання матеріальної допомоги співробітнику (.docx)

Важливо враховувати, що в разі надання матеріальної допомоги за рахунок прибутку минулих років, відповідний наказ повинен бути схвалений загальними зборами учасників ТОВ, або ЗАТ, або рішенням єдиного засновника. Ухвалення рішення оформляється письмовим протоколом або рішенням.

Як враховувати витрати на матдопомогу при оподаткуванні?

Обчислюючи податок на прибуток, юридична особа не має права враховувати витрати, понесені на виплату матдопомоги (див. Пункт 23 статті 270 Податкового Кодексу РФ). Зазначена норма об'єднує всі види матеріальної допомоги, не роблячи відмінностей.

Деякі корективи з даного питання вніс Президія ВАС РФ Постановою №4350 / 10 від 30 листопада 2010р.

Суд підтвердив, що не враховується у витратах матеріальна допомога, яка не пов'язана з безпосереднім виконанням працівником посадових обов'язків (трудової функції).

Наприклад, матеріальна допомога співробітнику в зв'язку з соціальними або життєвими потребами, такими як:

  • народження (усиновлення, удочеріння) дітей
  • збиток від стихійних лих і надзвичайних ситуацій
  • смерть або хвороба членів сім'ї, лікування і подібне

не враховується в складі витрат юридичної особи.

Однак, президія допускає, що бувають ситуації, в яких матеріальну допомогу співробітнику можна врахувати в складі витрат.

Наприклад, матдопомогу до відпустки може бути врахована у витратах. Вона взагалі може бути врахована як елемент оплати праці (стаття 255 НК РФ), а не матеріальна допомога співробітнику, якщо:

  • умова про матдопомоги до відпустки включено в колективний або трудовий договір
  • розмір матеріальної допомоги залежить від розміру заробітку
  • умова про виплату матдопомоги залежить від дотримання трудової дисципліни.

Завантажити Постанова Президії ВАС можна тут .

Страхові внески при наданні матеріальної допомоги співробітнику:

Якщо матеріальна допомога надана співробітнику з таких підстав:

  • відшкодування збитку від надзвичайної ситуації, теракту, стихійного лиха;
  • відшкодування витрат, викликаних смертю членів сім'ї;
  • на народження дитини, в перший рік після народження, в розмірі до 50 000 рублів,

то на суму матеріальної допомоги страхові внески нараховані не будуть.

Підстави: п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ і пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ.

З інших підстав не нараховуються страхові внески на матеріальну допомогу співробітнику, якщо її розмір не перевищує чотири тисячі рублів протягом одного розрахункового періоду.

З точки зору фахівців пенсійного фонду, на суму, що перевищує 4000 рублів повинні нараховуватися страхові внески. У той же час суди дотримуються думки, що матдопомогу соціальної спрямованості не є платою за працю, тому не є об'єктом обкладення страховими внесками.

Вважаю, що доведеться аналізувати кожен конкретний випадок і оцінювати перспективи індивідуально.

Яка матеріальна допомога не обкладається ПДФО?

Податковий Кодекс РФ, в пункті 8 статті 217 передбачає, що не обкладається ПДФО одноразова матеріальна допомога співробітнику, надана з таких підстав:

  • матдопомогу виплачена членам сім'ї померлого співробітника (колишнього співробітника);
  • матдопомогу виплачена співробітнику (колишньому співробітникові) у зв'язку зі смертю членів його сім'ї;
  • матдопомогу надана особам, які постраждали від стихійного лиха, теракту або НС.

Поняття «одноразова» означає, що здійснювався один платіж за рік. Дробові платежі будь періодичності одноразовою виплатою не зважають.

Однак з 1 січня 2015 року матеріальна допомога, надана в зв'язку зі стихійними лихами, або постраждали від терористичних актів, повністю звільняється від ПДФО, незалежно від періодичності платежів.

Матеріальна допомога при народженні дитини:

Матдопомогу в розмірі до 50 000 рублів, надана одному з батьків, або обох батьків, але в межах цієї суми, звільняється від ПДФО.

Виплата матеріальної допомоги співробітнику повинна бути здійснена протягом першого року, від дати народження дитини.

На роботі у батька, з яким надається матеріальна допомога, швидше за все, зажадають довідку 2НДФЛ з місця роботи другого з батьків. Це робиться для уникнення подвійної оплати.

При відсутності довідки, роботодавець може запросити дані у роботодавця коштів другої половини самостійно, якщо відомо його місце роботи.

У разі, якщо другий з батьків не працює, потрібно копія його трудової книжки та довідка з центру зайнятості населення.

Така пильна увага зумовлена ​​тим, що обчислюючи ПДФО, роботодавець виконує свої обов'язки податкового агента щодо сплати страхових внесків за працівника. І вчинення помилки загрожує йому штрафом.

Залишається відзначити, що матеріальна допомога співробітнику або колишньому співробітникові, який вийшов на пенсію за віком або інвалідності, в розмірі до чотирьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за один податковий період ПДФО не обкладається.

Залишилися питання? Задайте їх у коментарях!

Як оформити матеріальну допомогу співробітнику?
Як враховувати витрати на матдопомогу при оподаткуванні?
Яка матеріальна допомога не обкладається ПДФО?
Залишилися питання?