Довідка 2 ПДФО при майновому відрахуванні: за який період потрібна довідка для податкового вирахування за квартиру і код майнового відрахування в 2019 році

1. В яких випадках потрібна форма 2-ПДФО?
2. Реквізити для отримання податкового вирахування
3. Як відображаються відомості про доходи фізичних осіб в довідці 2-ПДФО
4. Можливості зменшення ПДФО
5. розрахунок податку
6. Термін дії довідки 2 ПДФО для податкового вирахування

Практично всі відомості про нарахований і виплачений винагороду кожного співробітника, можна дізнатися з форми довідки форми 2-ПДФО. Даний документ надається працівникові на його вимогу. На його підставі можна дізнатися, купуючи квартиру, за який період потрібні засоби для існування, щоб отримати максимальний розмір податкового вирахування. Крім того, він входить до складу обов'язкової звітності по персоналу, що надається в контролюючі органи. У ньому міститься не тільки інформація про доходи, але також і про джерела, звідки вони отримані, величиною різних пільг в рамках законодавства, а також сумі самого податку, сплаченого працівником.

В яких випадках потрібна форма 2-ПДФО?

Описуваний документ являє собою бухгалтерську форму, яка підтверджує доходи фізичних осіб, отримані ними в процесі трудової діяльності. У ньому присутні відомості про суми нарахованих доходів за видами (премії, соціальні допомоги, основна заробітна плата і так далі), проведені виплати, сплачені податки і так далі. Якщо співробітник отримував винагороду, яка не підлягає оподаткуванню, наприклад, матеріальну допомогу, вона не буде відображатися у формі 2-ПДФО. Як правило, описуваний документ потрібно в наступних ситуаціях:

• Формування регламентованої звітності до податкових органів. Довідка входить до переліку форм, обов'язкових до надання в контролюючі органи і складається окремо для кожного співробітника. ИФНС звіряє інформацію, що міститься в довідці 2-ПДФО, зі звітністю за цим податком, та в разі розбіжності інформації може вимагати додаткові документи.
• У момент звільнення співробітника. Документ необхідний наступного роботодавцю для розрахунку відрахувань і призначення різних гарантованих виплат.
• На прохання працівника. Однією з найбільш часто зустрічаються причин, за якими працівник вимагає даний документ - для повернення прибуткового податку при покупці квартири. Довідка 2 ПДФО при майновому відрахуванні направляється заявником в ИФНС в обов'язковому порядку, а отримати її можна в бухгалтерії підприємства.

Реквізити для отримання податкового вирахування

У описуваної формі в обов'язковому порядку необхідно надавати таку інформацію:

• Офіційне найменування компанії працівника або ПІБ, якщо роботу співробітнику надає ВП.
• Податкові реквізити підприємства - ІПН, контактні відомості, коди, надані в органах статистики і так далі - відповідно до вимог, встановлених нормативними документами до форми 2-ПДФО.
• Відомості про працівника - його ПІБ, адреса прописки і проживання, дата і місце народження, код посвідчення особи (як правило, це паспорт), вказівка, громадянином якої країни він є. Слід пам'ятати, що ІПН працівника не є обов'язковим реквізитом в документі.

Для використання складених в 2019 році довідок, при оформленні податкового вирахування за придбання на території Російської Федерації житла, вони повинні відповідати певним критеріям:

• Бути складеної компанією-роботодавцем;
• Навіть при відсутності можливості перерахувати за співробітника ПДФО до бюджету, вона повинна бути складена. Про це свідчить спеціальний ознака документа. Якщо він надається платнику податків, то ознака - 1, а якщо утримати податок неможливо, то 2.

Як відображаються відомості про доходи фізичних осіб в довідці 2-ПДФО

Підсумки обліку доходів, які були отримані у роботодавця, відбивається з помісячною розбивкою в розділі 3 описуваного документа. У ситуації, коли співробітник отримав винагороду декількох типів протягом одного місяця, то кожен повинен бути зазначений в своєму полі. Найчастіше зустрічаються такі коди доходів в довідці 2-ПДФО:

• 2000 - постійне винагороду співробітника за виконання службових обов'язків;
• 2010 - виплати за договорами найму, які регулюються ГК РФ;
• 2012 - суми при направленні працівника у відпустку;
• 2300 - виплати працівнику в період хвороби;
• 2510 - винагорода співробітнику у вигляді оплати за нього будь-яких витрат;
• 2520 - винагорода персоналу в натуральному вигляді;
• 2720 ​​- сума подарунків, наданих співробітнику.

Набагато рідше зустрічаються такі види доходів, як винагороду засновникам або за авторські права, фінансові операції і так далі.

У разі присутності можливості у платника податків на отримання майнових податкових відрахувань, вони також підлягають вказівкою в довідці 2-ПДФО. Частина з них відбивається поруч з отриманими доходами, а частина - в четвертому розділі декларації.

Необхідно враховувати, що доходи відображаються за методом нарахування, тобто вказуються тоді, коли винагороду було нараховано та враховано в фінансовому результаті, а не в періоді фактичної виплати.

Можливості зменшення ПДФО

Виділяють кілька видів податкових відрахувань: майновий, стандартний, соціальний та інвестиційний.

Найчастіше застосовується стандартний вирахування. Він надається платнику ПДФО при наявності у нього дітей, інвалідності, участі в бойових операціях, ліквідації різних катастроф і так далі.

На другому місці за популярністю знаходиться майнове відрахування, код якого - 311 або 312, в залежності від того, відшкодовуються витрати на придбання та будівництво котеджу (квартири), або відсотки по іпотеці. Даний відрахування можна оформити при купівлі нерухомого майна, в тому числі за договором пайової участі в будівництві. Також він надається при витратах на покупку ділянки землі і для компенсації витрат на обробку, якщо житло було придбано у забудовника без такої.

Після визначення розміру всіх податкових відрахувань, вони підсумовуються, і на підставі цього розраховується сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету. Якщо в результаті розрахунків виявилося, що відрахування більше розміру доходів, то податок не підлягає до сплати.

При формуванні довідки 2-ПДФО слід пам'ятати, що значення ПДФО не має виявитися менше нуля. Воно може бути або більше, або рівним нулю. Якщо в звітності буде представлено від'ємне значення, ИФНС має право оштрафувати за некоректне надання відомостей.

розрахунок податку

Всі доходи, які отримані співробітником в певний період, підсумовуються в п'ятому розділі описуваної форми. У цій же частині декларації визначається і розмір бази податку. Вона становить різницю між винагородою і належними компенсаціями частини ПДФО. Після визначення бази, визначається і величина ПДФО відповідно до ставки.

На практиці у організацій виникають складнощі при відображенні розрахункового, утриманого та перерахованого податку. У таких ситуаціях необхідно пам'ятати, що ПДФО повинен бути сплачений в тому ж періоді, в якому він нарахований. Дана вимога міститься у відповідних нормативних актах.

Якщо виявляється, що по відношенню до різних видів отриманих доходів потрібно застосовувати різні ставки, то для кожного з них необхідно формувати окрему сукупність з третього по п'ятий розділи. Щоб коректно заповнювати документи, рекомендується використовувати або автоматизовані бухгалтерські рішення, або стежити за актуальністю форми 2-ПДФО.

Окрему увагу в п'ятому розділі слід приділити нововведень для розрахунку податку на працівників, які прибули з ближнього зарубіжжя. При оформленні патенту вони виробляють авансові платежі ПДФО, на які в подальшому можна зменшувати суму нарахованого податку.

Термін дії довідки 2 ПДФО для податкового вирахування

При необхідності форми для розрахунку податкового вирахування при купівлі квартири, період її юридичної сили встановлюється контролюючим органом. Дана довідка входить в обов'язковий перелік документів, що підтверджують право отримати компенсацію частини раніше сплаченого ПДФО після придбання нерухомості. Крім цього, необхідно надати:

• Декларацію про доходи за встановленою формою;
• Підтвердження права володіння нерухомістю;
• Посвідчення особи;
• Іпотечний договір та всі платіжні доручення, що підтверджують величину витрат на покупку нерухомості або сплату відсотків по кредиту.

Якщо купується майно в спільну власність подружжя, то необхідно також подати до податкового органу за місцем реєстрації також заяву про розподіл відшкодування ПДФО.

Також слід враховувати, коли була нерухомість, по якій оформляється відрахування, придбана. Якщо покупка відбулася до 2014 року, то правом на компенсацію частини витрат можна скористатися лише один раз. Якщо придбання було в більш пізні роки, то таких обмежень немає.

Максимальний розмір відрахування становить 260 тисяч рублів при витратах на покупку нерухомості і 390 тисяч при оплаті відсотків по кредиту. Якщо у заявника недостатньо доходів в один рік, щоб отримати належну компенсацію ПДФО, у нього є право отримати додатково в наступних періодах.

У висновку необхідно відзначити, що отримувати компенсацію податку можна двома шляхами - через роботодавця і в ИФНС, але всі документи, включаючи описувану довідку, де містяться відомості про організацію та фізичну особу, спочатку необхідно все одно подавати до контролюючого органу. При відшкодуванні податку через роботодавця, слід отримати повідомлення про право на відрахування, і потім пред'явити його в бухгалтерію. У другому випадку потрібно просто дочекатися перерахування коштів на зазначені в заяві реквізити.