- Що включає в себе поняття податкове вирахування
- Розмір повернення
- Кому покладено відрахування
- податкові зміни
- Періоди повернення податку
- Способи отримання вирахування
- Отримання вирахування в шлюбі
Купівля житла включає в себе не тільки приємні моменти, але і великі витрати на його придбання.
Хоча відрахування надається вже досить тривалий час, на практиці у громадян все одно виникають питання і труднощі, пов'язані з правилами оформлення повернення податку.
Що включає в себе поняття податкове вирахування
Поняття податкового вирахуванняПитання, пов'язані з податковим вирахуванням, регулюються статтею 220 НК РФ .
Згідно з положеннями статті, новий власник житлового майна має можливість повернути частину коштів, витрачених на його покупку, за рахунок податків, раніше утриманих з нього.
Якщо бути точніше, то одного податку у вигляді ПДФО . Розмір податку вже довго залишається незмінним і становить 13% від доходів, які офіційно отримує громадянин.
Саме цей відсоток і повертається податковим вирахуванням, але вже не від заробітної плати, а від вартості придбаної квартири.
Увага!
для отримання вирахування необхідно враховувати обмеження, передбачені законом, правила і порядок його розрахунку.Розмір повернення
Розмір відрахуванняРозраховувати на майнове відрахування можуть ті, хто придбав житло у власність за готівковий розрахунок або оформив договір іпотечного кредитування.
якщо є оформлена іпотека , То повертатися будуть відсотки, які громадянин виплачує банку. Відповідно, всі правовідносини в цій сфері повинні бути правильно оформлені і мати документальне підтвердження.
Максимальна сума, з якої можна повернути 13%, становить 2 млн. Рублів. Шляхом простого обчислення виходить сума в 260 000 рублей. Саме її можна повернути, оформивши податкове вирахування.
Якщо житло купувалося в іпотеку , То повернути прибутковий податок можна з 3 млн. Рублів. Відповідно, максимальний розмір, на який можна розраховувати, складе 390 000 рулів.Кому покладено відрахування
Можливість використанняЗ положень закону чітко вбачається, що повернути податок може той, хто його платив.
Таким чином, правом на отримання вирахування можуть скористатися платники ПДФО, тобто особи, які мають офіційне місце роботи, з якого в податкову регулярно робилися відрахування з їх доходів.
Повернути гроші від придбаної нерухомості можна в наступних випадках:
- при купівлі будь-якого виду житла;
- при зведенні будинку;
- при ремонті або обробці житлового майна (при наявності документального підтвердження витрат).
податкові зміни
податкові зміниУ 2016 році вступили в силу нові поправки в податковому законодавстві, що торкнулися і податкового відрахування, передбаченого статтею 220.
Закон ставить часову межу, а саме 1 січня 2014 року. Майно, придбане після цієї дати, буде потрапляти під дію нової статті.
Хто придбав житлове майно раніше 2014 року, закон передбачає можливість одержати відрахування тільки один раз . Сума, з якої покладається пільга, залишилася колишньою, тобто 2 млн. Рублів.
Наприклад, якщо в договорі вказана сума, яку покупець оплатив за житло, в розмірі 1,5 млн., То розраховувати можна тільки на отримання 195 000 рублей. На цій сумі отримання вирахування закінчиться.
Після вступу в силу нових поправок, ситуація з отриманням вирахування змінилася в позитивну сторону.
Наприклад, житло купувалося після початку 2014 року, на суму 1,3 млн. Рублів і отриманий відрахування рівний 169 000 рублей. Залишок в розмірі 91 000 рублів можна буде отримати при покупці нової житлової нерухомості.
інфо
При цьому кількість угод не буде мати значення, так як, досягнувши по виплатах максимуму в 260 000 рублей, громадянин втрачає право на отримання вирахування.
Періоди повернення податку
Періоди повернення податкуОтримати відрахування можна не тільки за попередні роки, а й за майбутні. Отримання податку за попередні роки обмежена терміном на три роки, для пенсіонерів він може бути збільшений до чотирьох років.
Наприклад, в 2015 році була придбана житлова нерухомість, загальною вартість в 2,5 млн. Рублів. Подати документи на повернення податку можна в 2016 році.
При цьому не варто забувати по максимальний розмір, з якого буде проведений відрахування - 2 млн. Рублів, то є 260 000 рублей. Офіційний заробіток за 2015 рік склав в місяць 30 000 рублів.
30 000 множиться на 13% і виходить сума ПДФО в розмірі 3 900 рублів. Ця сума множиться на кількість місяців в році і виходить 46 800 рублів, тобто розмір ПДФО за рік. Така сума буде повернена за 2015 рік.
Виходить, що не вся сума буде обрана. 260 000 - 46 800 = 213 200 рублів. Якщо громадянин продовжить працювати офіційно, то він зможе забрати цю суму в наступні роки або, заявивши про їх повернення за попередні роки, тобто за 2013 і 2014. Звичайно, за умови, що за ці роки з нього утримувався прибутковий податок.
Способи отримання вирахування
Способи отримання вирахуванняЗаконом передбачено кілька способів для отримання належного вирахування.
Звернутися безпосередньо в податкову службу.
Список необхідних документів:
- Заява.
- паспорт і ІПН .
- заповнена форма 3-ПДФО .
- довідка 2-ПДФО .
- документи на право власності на житло. Так само як: свідоцтво, договір, акт прийому-передачі, якщо житло купувалося за договором пайової участі в будівництві, якщо купувалася земля під будівництво або з готовим зведеним на ній житлом, передаються всі правовстановлюючі документи, при покупці житла в іпотеку надається кредитний договір, графік внесення платежів, із зазначенням розміру процентної ставки;
- документи, що підтверджують оплату за придбання житла (квитанція, виписка з банку про перерахування коштів, розписка тощо.).
- реквізити рахунку в банку, на який будуть здійснюватися виплати.
Більш точний список документів потрібно уточнювати в податковому органі.
Подати пакет паперів можна особисто або за допомогою поштового переказу, оформимо цінний лист з описом вкладення.
Після підготовки всього переліку документів, їх подають в місцеве відділення податкової служби.
Попередження!
Перевірка паперів становить не більше трьох місяців, після чого при позитивному рішенні, заявнику буде надіслано повідомлення про прийняте рішення.
Протягом місяця кошти зараховуватимуться на вказаний в заяві рахунок.
Ще один спосіб - за допомогою роботодавця. Для цього самостійно подається заява на повернення податку, після його розгляду та прийняття позитивного рішення, податкова надасть повідомлення в бухгалтерію за місцем роботи заявника.
Сам заявник повинен надати повний пакет документів на придбане майно і написати відповідну заяву на ім'я роботодавця.
З цього моменту роботодавець припиняє утримання із заробітної плати ПДФО до тих пір, поки не буде граничне значення в розмірі 260 000 рублей або 13% від суми, яка вказана в договорі на придбання житла.
Отримання вирахування в шлюбі
Отримання вирахування в шлюбіЯкщо житлова нерухомість купувалася в спільну власність подружжя, то розподіл вирахування відбувається за домовленістю між ними.
Як правило, частки визначаються 50/50. Якщо розподіл було 100/0, то той чоловік, який нічого не отримав, зберігає за собою право на відрахування при покупці житла в майбутньому.
Угода про розподіл часток полягає один раз, надалі його міняти не можна.
При оформленні житла в часткову власність, кожен чоловік буде мати право на відрахування, рівний розміру своєї частки. При цьому відмовитися від своєї частки або одержати відрахування за другого з подружжя забороняється.
У всьому іншому, щодо житла, придбаного в момент барка, буде застосовуватися чинне податкове законодавство, з урахуванням всіх його змін.