Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки в 2019 році: зміни та правила надання

1. законодавче регулювання
2. Останні новини та зміни в даному питанні
3. Хто і на яких умовах може отримати повернення податку
4. Правила розрахунок розміру відрахування
5. Порядок отримання і список необхідних документів
6. Особливості надання вирахування при різних умовах

Податкова система передбачає виконання двох функцій:

1. Забезпечення діяльності кожного державного інституту за рахунок надійшли в бюджет коштів;
2. Контроль і регулювання будь-якого соціального чи економічного процесу, що має місце бути в країні.

Так як саме на майнове податкове вирахування покладено регуляторна функція, то він і повинен виступати стимулятором певних дій громадян.

законодавче регулювання

Правові відносини, пов'язані з наданням податкових відрахувань, регулюються наступними законодавчими актами:

1. Податковим кодексом РФ.
2. Законом від 29 листопада 2014 року № 382-ФЗ.

Останні новини та зміни в даному питанні

Податкові відрахування в 2019 році можна оформити в відношенні далеко не кожної земельної ділянки.

Для отримання позитивного рішення земля повинна бути призначена для будівництва житлового будинку або будинку. При цьому не забороняється наявність вже побудованого житла.

Величина максимально можливого розміру в 2019 році:

1. Якщо мала місце бути покупка земельної ділянки і подальша споруда житлового приміщення , То 2 млн. Руб .;
2. У разі повернення коштів по іпотечному кредитуванню - 3 млн. Руб.

Крім того, потрібно звернути увагу на той факт, що по відношенню до землі, придбаної до 2014 року (це поширюється і на іпотечну виплату), розмір податкового відрахування не обмежується процентною ставкою.

Хто і на яких умовах може отримати повернення податку

Процедура повернення коштів передбачає використання податку на дохід фізичних осіб , Отже, звернутися за вирахуванням може тільки одержувач постійного доходу, офіційно сплачує прибутковий податок. На ці кошти не може розраховувати безробітний, особа, яка отримує дохід в неофіційному порядку, індивідуальний підприємець і юридична особа.

Податкові відрахування покладено працюючим покупцям при настанні наступних умов:

• Місцем розташування придбаної нерухомості є присадибна ділянка або земля, призначена для дачного будівництва.
• Дачний будинок є житловим і у покупця є частка в праві власності.
• По завершенні індивідуального будівництва на земельній ділянці власник бажає провести компенсацію за будівництво. Але дозволяється це тільки в тому випадку, якщо приміщення буде оформлено як житлове.

Правила розрахунок розміру відрахування

Скористатися вирахуванням можна тільки 1 раз.

Максимальна величина, на яку можна розраховувати при купівлі дачі - 2 млн. Руб. При поверненні коштів враховується податкова ставка - 13%, тобто не більше 260 000 руб.

Особливий порядок передбачає наступна ситуація: отримання платником податків кредиту і, отже, виплата відсотків банку. Компенсація банківського відсотка відбувається в міру того, як людина розраховується зі своїми кредитними зобов'язаннями.

Якщо громадянин, який претендує на відрахування, зареєстрував право власності на земельну ділянку після 2014 року, то величина законодавчого обмеження складе 3 млн. Руб. з суми відсотків, виплаченої відповідно до взятих кредитом. Отже, її розмір збільшиться до 5 млн. Руб.

Громадянин не зможе скористатися згаданою пільгою якщо:

• забудова або покупка земельної ділянки проводилася не з його коштів;
• земельну ділянку купувався з використанням материнського капіталу ;
• в угоді купівлі-продажу брали участь тільки чоловіки, батьки, діти і т.д.

Порядок отримання і список необхідних документів

Якщо новоспечений власник земельної ділянки вже переконався в тому, що йому належить пільга, то можна приступати до збору документів і послідовному виконанню наступних дій:

1. заповнення податкової декларації за формою 3-ПДФО .
2. Замовлення довідки 2-ПДФО в бухгалтерії за місцем офіційного працевлаштування.
3. Виготовлення кількох завірених копій документів, що засвідчують особу (потрібно тільки основна інформація і прописка).
4. Підготовка копій документів, що підтверджують факт купівлі та набуття права власності. Якщо мова йде не тільки про земельну ділянку, а й розташованому на ньому будинку, то також потрібно копія документа про право власності на житлову будову.
5. Копіювання кожного документа, що свідчить про проведення платежу: платіжне доручення, квитанція, розписка, чек і т.д.
6. Якщо людина, що купує земельну ділянку перебуває у шлюбі, то необхідна копія документа, що підтверджує цей факт.
7. Якщо в сім'ї є неповнолітня дитина (або кілька), то потрібно також надати копію документа про його народження (у разі отримання стандартного вирахування ).
8. складання заяви до податкової інспекції з викладеної в ньому проханням про надання вирахування, відповідно до витраченої на придбання земельної ділянки сумою. Тут же слід повідомити про свої персональні дані, домашню адресу і місце фактичного проживання (якщо вони не збігаються), контрактному телефоні та ІПН. Крім того, слід вказати адресу, за якою розташовується земельну ділянку і перерахувати всі документи, що додаються до заяви.

Платник податків, який складається в офіційному шлюбі, на свій розсуд може вказати в заяві, що відрахування слід розподілити між подружжям. Цей документ не входить до переліку обов'язкових.

Місцем надання всіх перерахованих вище паперів є податкова інспекція відповідно до пропискою.

Після розгляду фахівець може задовольнити або відхилити вимогу, а також перенести розгляд, наприклад, у зв'язку з некоректними даними.

Відмова може статися і в тому випадку, якщо камеральна перевірка виявила відсутність права на відрахування.

Особливості надання вирахування при різних умовах

Сучасні угоди передбачають дуже гарячий інтерес до оподаткування.

Сільськогосподарська земля в даний час є дуже популярним товарів на ринку нерухомості.

Якщо ділянка знаходиться у власності фізичної особи, то при продажу йому доведеться платити податки, але не завжди.

Так, якщо факт придбання трапився максимум 31.12.2015 р і термін володіння перевищує 3-х річний період, то людина звільняється від сплати податку.

А ось людина, який придбав земельну ділянку після 01 січня 2016 р може бути звільнений від податкового тягаря при продажу тільки після закінчення 5 років володіння (ця вимога не поширюється на приватизовані, отримані у спадок і отримані в дар землі).

Термін володіння починає відраховуватися від дати, на яку було зареєстровано право власності.

На звільнення від сплати податку також може розраховувати фізична особа, безоплатно користується землею відповідно до договору оренди.

Способи зменшення податкового навантаження:

1. Зменшення доходу на 1 млн. Руб. Тобто, якщо сума продажу ділянки дорівнює 2000000 крб., То 13% потрібно буде заплатити тільки на величину різниці.
2. Сума витрат на придбану земельну ділянку може бути знижена за рахунок витрат, пов'язаних з купівлею. Наприклад, якщо придбання склало 1 500 000 руб., А продаж 2 500 000 руб., То 13% потрібно буде заплатити тільки з 1 000 000 руб. Але це неможливо зробити без правильно зданої декларації, яка підтверджує суму придбання.
3. Якщо сума покупки і продажу повністю збігаються, то це повинно бути вказано в декларації, так як в даному випадку ні про яку сплату податку не може бути й мови.
4. Ділянку, набуту до 01.01.2016 р менш ніж за 1 000 000 руб., Також не обкладається податком.

Придбання земельної ділянки з житловим будинком передбачає наступні обмеження:

1. Скористатися вирахуванням можна тільки щодо землі і будинки, придбаних після 31.12.2013 р
2. Надається один раз.
3. Покупка повинна бути оплачена тільки за рахунок власних сил.

У разі придбання дачної ділянки можна скористатися пільгою тільки в тому випадку, якщо вдасться документально підтвердити, що там є офіційно визнаний житловий будинок.

Якщо на ділянці немає вдома, то серед найголовніших умов отримання податкового вирахування, можна відзначити:

1. Земля повинна бути придбана саме під будівництво, а не просто для особистого користування.
2. Допускається наявність на ділянці будинку, але тільки такого, який збираються зносити.
3. Повернення податку може бути здійснено тільки після того, як буде надано документальне підтвердження майбутнього будівництва будинку.

Придбання земельної ділянки під будівництво передбачає включення таких витрат:

1. Безпосередньо покупка, включаючи всі витрати, пов'язані з оформленням;
2. Придбання будівельних матеріалів, виконання робіт, розробка проектно-кошторисних документів;
3. Прокладка комунальних мереж;
4. Оплата житлового кредиту і відсотків по ньому.

Витрати, пов'язані з придбанням предметів меблів і фаянсу, благоустроєм земельної ділянки, а також послуги ріелторів не можуть бути включені в величину податкового вирахування.

Про отримання даного виду вирахування розказано в наступному відеоматеріалі: