Реклама
Реклама
Реклама

Декларація 3-ПДФО на лікування

  1. Соціальний відрахування за лікування: процедура повернення податку
  2. Дороге лікування: зразок розрахунку повертається податку
  3. Як заповнити в 3-ПДФО розділ «Відрахування» за видатками на протезування зубів (приклад)
  4. Документи до декларації 3-ПДФО на лікування
  5. підсумки

Соціальний відрахування за лікування: процедура повернення податку

Дороге лікування: зразок розрахунку повертається податку

Як заповнити в 3-ПДФО розділ «Відрахування» за видатками на протезування зубів (приклад)

Документи до декларації 3-ПДФО на лікування

підсумки

Соціальний відрахування за лікування: процедура повернення податку

Соціальний відрахування на лікування - це можливість повернути частину витрачених на лікування або ліки коштів, якщо:

  • заявник вирахування має оподатковуваного ПДФО доходу, з якого сплачувався до бюджету ПДФО;
  • до податкового органу подано декларацію 3-ПДФО, заяву на повернення податку та підтверджуючі документи або отримано від податківців повідомлення про можливість отримання вирахування у роботодавця;

Зразок бланка декларації 3-ПДФО на лікування см. В статті «Зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО» .

  • найменування медичної послуги включено до спеціального Переліку, затв. постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201. Що стосується ліків, то відрахування за періоди з 2019 року і далі (тобто вже зараз, якщо відрахування - 2019 ви отримуєте на роботі) можна отримати не тільки на препарати із зазначеного переліку, а й на все лексредства, призначені лікарем . Для отримання вирахування за періоди до 2019 року ліки також повинні були відповідати переліку.

Зорієнтуватися в зазначеному переліку допоможе розташована нижче схема:

Повернути ПДФО можливо, якщо платник податків витратив свої заощадження:

  • на своє лікування;
  • лікування чоловіка (дружини), своїх дітей (у віці до 18 років) або батьків.

При цьому лікування і (або) ліки повинні бути призначені лікарем і оплачені заявником зі своїх грошей.

Податковий кодекс дозволяє також отримати соціальний відрахування по видатках, витраченим на оплату страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування.

Відрахування можна отримати:

  • в податковій інспекції за місцем проживання;
  • за місцем роботи.

Отримати повернення ПДФО у податковій інспекції можна після оформлення декларації 3-ПДФО на лікування та надання її податківцям разом із заявою на повернення і підтверджуючими документами.

Алгоритм отримання вирахування за місцем роботи:

  • оформити заяву на отримання повідомлення про право на соціальний відрахування і надати його в інспекцію за місцем проживання разом з підтверджуючими документами (лист ФНС Росії від 16.01.2017 № БС-4-11 / 500 @);
  • отримати у податківців повідомлення про право на соціальний відрахування;
  • принести повідомлення в бухгалтерію своєї фірми.

Характерна особливість соціального відрахування на лікування - законодавчо встановлений максимальний його розмір в 120 000 руб. (Сумарний відрахування по видатках на лікування, навчання, доп. Страхування та ін.). Коли цей ліміт можна не застосовувати і як порахувати суму податку до повернення, дізнайтеся з наступних розділів.

Який межа відрахувань по ПДФО в поточному році, також див. тут .

Дороге лікування: зразок розрахунку повертається податку

У декларації 3-ПДФО можна вказати відрахування на лікування без всяких обмежень за розміром суми, якщо в Довідці про оплату медичних послуг для надання в податкові органи (форма довідки затв. Наказом МОЗ України та МНС Росії від 25.07.2001 № 289 / БГ-3 -04/256) буде вказано код «02».

Де в Довідці відбивається вказаний код, див. На малюнку:

На малюнку:

Лікування буде визнано дорогим, якщо його вигляд вказано в окремому Переліку, затв. постановою Уряду № 201.

Витрати на дороге лікування в декларації 3-ПДФО відображаються на спеціально передбаченому для цього додатку № 5. Крім того, заповнюються:

  • титульний аркуш;
  • розділи 1 (інформація про податок) і 2 (розрахунок податкової бази та суми податку) з додатками.

3-ПДФО передбачає відокремлений відображення витрачених на дороге лікування коштів. Розрахунок суми ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету на рахунок платника податків, продемонструємо на прикладі.

приклад 1

Інженер заводу пористого бетону Куликов З. М. в 2018 році витратив власні заощадження в загальній сумі 196 000 руб. на своє лікування, в тому числі:

  • 182 000 руб. на ендопротезування суглоба (код медичної послуги в Довідці «02»);
  • 14 000 руб. на діагностичні процедури (код «01»).

Для розрахунку можливої до повернення з бюджету суми ПДФО Куликов З. Н. скористався такою формулою:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

де СДЛ - вартість дорогого лікування (що входить до Переліку, затвердженого. постановою Уряду № 201);

СЛ - вартість лікування (діагностичних процедур в ситуації, що розглядається), але не більше 120 000 руб. за податковий період (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заповнюючи 3-ПДФО за допомогою програми «Декларація-2018» , Куликов З. Н. в розділі «Відрахування» відбив наступні дані:

в розділі «Відрахування» відбив наступні дані:

Про нюанси тлумачення Переліку і пов'язаних з ними особливості розрахунку величини соціального відрахування дізнайтеся з наступного розділу.

Як заповнити в 3-ПДФО розділ «Відрахування» за видатками на протезування зубів (приклад)

Перелік медичних послуг (затв. Постановою Уряду № 201) розширеному тлумаченню не підлягає, тому не вийде отримати безлімітний відрахування по видатках, наприклад, на протезування зубів - саме таке формулювання медичної послуги в Переліку відсутній.

Доповнимо умови попереднього прикладу для розуміння того, як розрахувати ПДФО при здійсненні витрат на протезування зубів.

приклад 2

Інженер Куликов З. М. в 2018 році витратив власні заощадження в загальній сумі 363 000 руб. на своє лікування, в тому числі:

  • 182 000 руб. на ендопротезування суглоба (код медичної послуги в Довідці «02»);
  • 14 000 руб. на діагностичні процедури (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезування зубів (код «01»).

Для розрахунку суми ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету, необхідно визначити суму витрат на лікування, яке не належить до дорогого:

СП = 14 000 руб. + 167 000 руб. = 181 000 руб.

Так як СЛ> 120 тис. Руб. → СЛ = 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 крб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Замість розрахованої суми витрат на лікування (181 000 руб.) У формулі бере участь 120 000 крб. - ліміт, встановлений п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заповненні декларації 3-ПДФО за лікування Куликов З. Н. в розділі «Відрахування» вказав:

в розділі «Відрахування» вказав:

Розрахунок ПДФО і заповнення декларації - це лише частина дій загальної схеми отримання вирахування на лікування. Важливим етапом цього процесу є збір підтверджуючих документів - про це далі.

Документи до декларації 3-ПДФО на лікування

Число і форма паперів, які будуть потрібні для отримання соціального відрахування, залежать від:

  • того, кому надана медична послуга і хто заявляє відрахування (за витрачені заявником на своє лікування кошти або оплачене лікування близьких родичів);
  • виду витрати на лікування (купівля медикаментів або надання медичної послуги).

Необхідні документи представлені на схемі:

Якщо платник податків сплатив лікування близької рідні, будуть потрібні копії свідоцтв:

  • про народження:
    • заявника (якщо він оплатив вартість лікування своїх батьків);
    • дитини, лікування якого сплачено заявником;
  • про шлюб (при оплаті лікування чоловіка).

Детальну інформацію про документи, необхідні для отримання вирахування на лікування, см. «Документи для отримання податкового вирахування за лікування» .

підсумки

Відрахування на лікування може отримати особа, яка має офіційні доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, і сплатила своє лікування або лікування близьких родичів (батька, матері, дітей, чоловіка). Рекламні послуги повинні бути присутніми в спеціальному законодавчо затвердженому Переліку. Вимога про зазначення в зазначеному переліку лікарських засобів з 2019 року неактуально. Максимальний розмір соціального відрахування (включаючи витрати на лікування) не може перевищувати 120 000 крб. При цьому витрати на дороге лікування максимальним розміром не обмежуються.