Аліменти вважаються до або після вирахування ПДФО з зарплати

1. Утримання аліментів: до або після вирахування ПДФО?
2. Як розраховуються дитячі виплати, коли у платника присутні виконавчі листи?
3. Як виплачуються дитячі компенсації при наявності матеріальної вигоди у платника?
4. Як виплачуються дитячі компенсації при наявності майнового відрахування у платника?
5. Як виплачуються дитячі компенсації при наявності вирахування з ПДФО на дітей?

Як правило, утримання аліментів лягає на бухгалтерію тієї організації, де платник займається трудовою діяльністю. Згідно з правилами Сімейного кодексу, аліменти не обкладаються прибутковим податком. Але з бухгалтерської практики відомо чимало складних випадків, де важко зрозуміти, як розраховувати виплати. Тому в цьому питанні повинні розбиратися не тільки бухгалтера, а й платники.

Утримання аліментів: до або після вирахування ПДФО?

Часто платником аліментів задаються питанням: «Аліменти утримуються до або після утримання ПДФО?» Відповідь на це питання дає Федеральний закон №223-ФЗ, який стверджує, що будь-яка сума виплат на дітей утримується тільки після вирахування прибуткового збору. Тому бухгалтер спочатку забирає від загального розміру заробітної плати співробітника податок, і лише після цього з решти зарплати вважається розмір перерахувань на утримання дітей.

Наприклад: розмір перерахувань за чад становить ¼ доходу. Зарплата працівника - 20 000 рублів. Прибутковий збір - 2600 рублів. В результаті в чистому вигляді співробітник отримає на руки 17400 рублів.

17400: 4 = 4 350 рублів - це виплати на утримання чада.

У разі, коли працівник отримує компенсацію, то виплати на утримання чада вважаються з урахуванням заданої суми, зафіксованої у виконавчій документації.

Чи оподатковуються аліменти митом, якщо їх розмір твердо встановлено у виконавчому документі? Відповідь - ні. Якщо платіж встановлюється в твердому розмірі, то на нього не вплине розмір зарплати і податку.

Таким чином, можна виділити основні кроки, за якими розраховуються перерахування:

1. Працівникові нараховується зарплата на умовах трудового законодавства.
2. З заробітної плати віднімається прибутковий збір (13%).
3. Аліменти вираховуються з залишився доходу.
4. Виплата перераховується одержувачу на банківський рахунок.

Механізм розрахунку і отримання описуваних виплат достатньо простий. Однак він ускладнюється при наявності декількох виконавчих листів. Так, у фізичних осіб може з'явитися компенсація на забезпечення дітей, на майно, матеріальна вигода від використання кредиту.

Як розраховуються дитячі виплати, коли у платника присутні виконавчі листи?

У законі №229-ФЗ (ст. 111) затверджено порядок виконання стягнень. У ньому вказується, що спочатку з зарплати працевлаштованого особи віднімається податок, після чого відшкодування решти боргів починається з категорії першочергових:

• стягнення починаються з аліментів;
• відшкодовується сума завданої шкоди сторонній особі;
• віднімається розмір повернутих коштів за заподіяння моральної шкоди.

Платежі до бюджету (штрафи та інші податки) відносяться до другої черги і відшкодовуються працівником пізніше.

При цьому сума всіх виконавчих першочергових платежів не може перевищувати 70% від заробітку людини. Платежі другої і третьої категорії в загальній кількості не можуть перевищувати 50% заробітку.

В обов'язки бухгалтера входить розрахунок суми всіх виплат за виконавчими документами працівника з урахуванням гранично допустимої. Якщо друга черга платежів в повному обсязі погасилася, то її залишок переноситься на наступний платіжний етап.

Якщо в силу певних причин з'явилася заборгованість по стягненню компенсацій на чад, то вона переноситься на наступний платіжний етап, і її обкладати пенею забороняється.

Як виплачуються дитячі компенсації при наявності матеріальної вигоди у платника?

Матеріальною вигодою називаються грошові кошти, які отримує платник податку в якості економії коштів на чимось.

Як правило, матеріальна вигода з'являється при отриманні безпроцентного кредиту. Тобто відбувається економія коштів за рахунок невиплачених відсотків.

З положень Податкового кодексу стає відомо, що з матеріальної вигоди не можна стягувати дитячі платежі, так як ці кошти існують «теоретично», тобто тільки на папері. При цьому в оподаткуванні даний момент враховується і за рахунок нього збільшуються відрахування.

Для прикладу розглянемо ситуацію: працівник отримує від підприємства безвідсоткову позику. Тут матеріальна вигода виразиться в економії коштів на відсотках. Розмір вигоди визначається як 2/3 ставки рефінансування. У Податковому кодексі РФ (ст. 224) сказано, що така категорія доходу обкладається прибутковим податком у 35%.

При цьому слід враховувати, що розраховуються дитячі перерахування без урахування податкового збору на матеріальну вигоду.

Як виплачуються дитячі компенсації при наявності майнового відрахування у платника?

Тема розрахунку дитячих платежів при майновому відрахуванні й утриманні з нього прибуткового податку часто турбує не тільки бухгалтерів, але і платників. Відомо, що такі суми бувають досить великими і значно збільшують прибуток платника.

При отриманні майнового повернення грошей, перерахування платежів на утримання чада може пройти за двома варіантами:

1. Платником аліментів отримує майнове відрахування безпосередньо від роботодавця, відповідно його дохід збільшується. З цієї суми розраховуються аліменти.
2. В кінці року платник надає в податкову службу декларацію про доходи, а також пише заяву на повернення зайвого утриманого збору. У даній ситуації платник податків сам розраховує кількість грошей для чада і передає їх колишній дружині на його утримання.

Якщо передача коштів не відбулася, то одержувач має право подати до суду на отримання заданої суми.

Як виплачуються дитячі компенсації при наявності вирахування з ПДФО на дітей?

Працівникам підприємств (компаній), які мають неповнолітніх чад або утриманця (якому не більше 24 років), Податковий кодекс передбачає щомісячну податкову знижку на них з прибуткового збору, і залежить вона від кількості дітей:

• при наявності одного або двох дітей податкова компенсація на кожного з них складе 1400 рублів;
• держвиплати на третє чадо і наступних дітей, а також інвалідів, складе 3000 рублів.

Головним аргументом отримання податкового вирахування з прибуткового податку є умова, згідно з яким діти з боку платником аліментів будуть забезпечені. Тобто дитячі платежі повинні проводитися регулярно, і вони повинні здійснюватися в повній мірі.

При цьому слід зазначити, що отримання податкового вирахування збільшує дохід платником аліментів, а відповідно і суму відрахувань на дитину.