Коли ІП потрібно оплатити додаткові страхові внески за 2016 рік

1. Внески ІП понад 300 тисяч: поняття максимальної суми
2. Як перераховувати доп. внески в ПФР ІП понад 300 000 рублей?
3. Два важливих моменти

Якщо річний дохід в 2016 році від діяльності ІП перевищив 300 тисяч рублів, комерсанту доведеться сплатити до 1 квітня 2017 року додатковий внески на пенсійне страхування.

Незалежно від обраної системи оподаткування, а також від наявності або відсутності у ІП працівників при річних доходах від діяльності в 2016 році понад 300 тисяч рублів комерсанту доведеться сплатити додаткові внески на пенсійне страхування. Зробити це слід не пізніше 1 квітня 2017 року.

Внески ІП понад 300 тисяч: поняття максимальної суми

Федеральний закон від 24.07.2009 №212-ФЗ втратив чинність, правовідносини в частині внесків на страхування регулюються тепер 34 Главою Податкового кодексу РФ. Варто відзначити, що положення втратило чинність Закону практично без змін «перекочували» до головного податкового документа країни, в тому числі, це стосується і сплати додаткових внесків на пенсійне страхування. Розрахунок їх потрібно виробляти, обчислюючи 1% від суми доходу комерсанта за рік, зменшеного на 300 тисяч рублів, але не більше 154 851, 84 рублів.

Дізнайтеся, як розрахувати суму додаткового внеску .

При розрахунку максимальної суми внесків за 2016 рік береться восьмикратний МРОТ, помножений на страховий тариф Пенсійного фонду (26%) і помножений на кількість календарних місяців у році. МРОТ слід брати на початок розрахункового року, на 1 січня 2016 року він становив 6204 рубля.

Таким чином, нескладно порахувати:

8 х 6 204 х 26% х 12 = 154 851,84 р.

Це і є максимальний розмір страхових внесків на пенсійне забезпечення, до якого включено фіксований платіж за внесками ПФР, в минулому році склав 19 356,48 р.

Скористайтеся зручним і зрозумілим калькулятором розрахунку внесків ІП від Правконс.

Зверніть увагу, чи не подавши до Податкової інспекції своєчасно декларацію за ССО або 3-ПДФО, де відображена вся інформація про доходи підприємця, Пенсійний фонд може нарахувати страхові внески за максимальним тарифом. Адже документально підтверджених відомостей про те, що доходи комерсанта склали менше 300 тисяч рублів за минулий рік, у пенсійників не буде.

Не забувайте, що при знятті статусу ІП та виходу з ЕГРІП, обов'язок сплати внесків на страхування нікуди не пропадає (лист Мінпраці РФ від 28.06.16 №17-4 / ООГ-995). Якщо, закривши ІП, чи не подати декларацію за минулий рік (навіть при відсутності діяльності за повний або неповний рік), пенсіонщнікі можуть нарахувати внески за максимальним тарифом.

Єдиним вірним рішенням стане подача всіх декларацій в встановлені терміни, а з програмами і онлайн-сервісами від Правконс зробити це нескладно.

Як перераховувати доп. внески в ПФР ІП понад 300 000 рублей?

У 2017 році, в тому числі, це стосується і внесків за 2016 рік, платежі потрібно перераховувати в Податкову. Для підготовки платіжного доручення на перерахування суми страхових внесків слід скористатися формою 0401060 (Додаток №2 Положення Банку Росії від 19.06.2012 №383-П).

Щоб ваш платіж точно пішов податківцям, по рядках ІПН і КПП (поля 61 і 103 платіжки відповідно) потрібно вказати реквізити тієї ИФНС, в яку ви завжди звітуєте (для ІП - ИФНС за місцем постійної реєстрації). В поле 16 документа пропишіть назву казначейства в скороченому форматі, а в дужках скорочена назва своєї Податкової.

при заповненні платіжного доручення за допомогою онлайн сервісу Правконс ці значення заповняться автоматично.

Набагато більше запитань у бухгалтерів викликає вказівку КБК понад 300 000 ВП.

Для сплати додаткових внесків до поле 104 потрібно вказати код - 182 1 02 02140 06 1200 160. Це нове значення для сплати доп. внесків за 2016 рік.

Варто відзначити, що в законодавчих актах немає ніяких обмежень про те, яким саме чином ви будете сплачувати внески - одноразово всією сумою або частинами. Якщо за половину 2016 роки ваш дохід вже перевищив 300 тисяч рублів, ви цілком могли, розрахувавши 1% з суми перевищення, почати виплачувати додатковий страховий внесок (лист Мінпраці Росії від 01.04.2014 №17-4 / ООГ-224). При цьому, на той момент діяв старий КПК, по ньому і потрібно було проводити перерахування. Остаточний розрахунок за підсумками минулого року і сплата решти внесків здійснюється вже за новим КПК в Податкову. Ймовірно, така практика буде діяти і в розрахунковому періоді за 2017 рік.

Два важливих моменти

При розрахунку додаткових пенсійних внесків потрібно звернути увагу на два моменти. По-перше, будь-який спрощений податковий режим ви вибрали, при розрахунку доп. внеску не потрібно враховувати витрати, 1% вважається тільки з дохідної частини.

А ось підприємці на загальній податковій системі можуть розраховувати свої доп. внески з різниці між витратами і доходами.

Таке рішення виніс у своїй Постанові від 30.11.2016 р №27-П Конституційний суд. Документ щодо свіжий, напевно, багатьом комерсантам захочеться перерахувати свої доп.взноси, якщо такі були в минулі періоди. Однак самостійно робити цього не можна, оскільки судова ухвала набрала чинності тільки в 2016 році. Тим не менш, ніхто не забороняє підприємцю звернутися в суд з питанням про сплату додаткових внесків за періоди, що передували минулого року.

По-друге, на різних податкових спецрежими доходи розраховуються по-різному. Зокрема:

• на ССО - всі фактичні доходи (відомості з КУДіР);
• на ЕНВД - повна сума поставлений дохід (річна сума з урахуванням коефіцієнтів К1 і К2, які діяли в 2016 році);
• на ПСН - потенційний дохід комерсанта, з якого проводиться розрахунок суми патенту.

При поєднанні декількох систем оподаткування - підсумуйте свої доходи за всіма застосовуваним режимам.

Зверніть увагу, що навіть при утворенні збитку, бізнесменові-спецрежімнікі все одно доведеться сплатити додатковий внесок, якщо його дохід перевищив поріг в 300 000 р.