1. ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників Спрощена система оподаткування...
2. Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників
3. Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками
4. ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників
5. Нормативна база
6. Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників
7. Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками
8. ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників
9. Нормативна база
10. Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників
11. Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками
12. ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників
13. Нормативна база
14. Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників
15. Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками
16. ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників
17. Нормативна база
18. Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників
19. Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників

Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - найпопулярніший податковий режим у малого бізнесу. Інша назва цієї системи - «ССО 6 відсотків», тому що стандартна податкова ставка тут становить лише 6% від отриманих доходів. Але і цю розраховану суму податку можна додатково зменшити за рахунок страхових внесків, які ІП платять за себе, а роботодавці - за працівників. Дізнайтеся, як зменшити податок на страхові внески на прикладі наших розрахунків.

Нормативна база

Для початку трохи теорії, яка дозволяє платникам ССО 6 відсотків зменшувати розрахований податок аж до нуля. Можливість враховувати суми сплачених страхових внесків в 2019 році для ССО надана статтею 346.21 НК РФ.

Ось те саме положення з цієї статті: «Платники податків, які обрали в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в п рідшала обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді ».

Податковим періодом для ІП на ССО 6% є календарний рік, а звітними, за підсумками яких треба розрахувати і заплатити авансові платежі , Визнаються періоди: перший квартал, півріччя і 9 місяців. Терміни сплати авансових платежів - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом (25 квітня, липня, жовтня відповідно).

Якщо платник ССО Доходи протягом звітного періоду сплатив страхові внески за себе або за працівників, то розрахований авансовий платіж можна зменшити. Причому, зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників проводиться в особливому порядку - зменшувати авансовий платіж вони можуть на все сплачені внески. Якщо ж у підприємця є наймані працівники, то зменшувати податок дозволено не більше, ніж на 50%. Вказівка ​​на це є в тій же статті 346.21 Податкового кодексу.

Ми не випадково розглядаємо зменшення податкових платежів за рахунок сплачених страхових внесків тільки для спрощеної системи у варіанті «Доходи». Справа в тому, що при виборі ССО Доходи мінус витрати платник податків має право тільки враховувати сплачені внески в своїх витратах, але не може зменшувати самі податкові платежі.

Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників

Спочатку розглянемо зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників. Покажемо, як зменшити розраховані податкові платежі на конкретному прикладі.

приклад

Підприємець, який вибрав ССО Доходи, самостійно надає побутові послуги населенню. За 2019 рік їм було отримано дохід в 937 000 рублей. Які податки і внески він повинен заплатити при таких доходах?

Сума податку для ІП на ССО 6% складе (937 000 * 6%) 56 220 рублів. Крім того, підприємець повинен платити за себе страхові внески. Розрахунок страхових внесків в 2019 році для ССО проводиться так: мінімальний фіксований внесок в розмірі 36 238 рублів плюс додатковий внесок (1% від суми доходу понад 300 000 рублів) 6 370 рублів, всього 42 608 рублів.

На перший погляд, можна припустити, що загальна сума для сплати в бюджет буде дорівнює 42 608 рублів внесків плюс 56 220 рублів податку і авансових платежів. Разом, 98 828 рублів. Насправді, це не так.

Спрощенка 6 відсотків для підприємця без працівників дозволяє зменшувати податок, який був нарахований. В результаті, IP заплатить до бюджету разом із внесками всього 56 220 рублів, тільки робити це треба правильно.

Хоча для сплати внесків за себе встановлений один термін (не пізніше 31 грудня), але щоб відразу зменшувати розраховані 6 відсотків для ІП, внески варто платити частинами щокварталу. У таблиці відображені суми доходів і сплачених внесків по звітних періодів наростаючим підсумком, як це встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

: 135 000

8 000

півріччя

418 000

18 000

Дев'ять місяців

614 000

27 000

Календарний рік

937 000

42 608

* Примітка: додатковий 1% -ний внесок можна сплатити і пізніше, до 1 липня 2020 року, але підприємець перерахував всю суму в поточному році.

Тепер, на прикладі цих даних, подивимося, як відбувається нарахування і зменшення авансових платежів та податку за підсумками року за рахунок сплачених внесків.

1. За перший квартал: 135 000 * 6% = 8 100 мінус сплачені внески 8 000, до оплати залишається 100 руб.
2. За півріччя розрахований платіж складе 418 000 * 6% = 25 080 р. Віднімаємо внески, сплачені за півріччя, і сплачений аванс за перший квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. залишиться доплатити в бюджет.
3. За дев'ять місяців розрахований податок складе 614 000 * 6% = 36 840 р. Зменшуємо на сплачені внески і аванси: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перерахувати їх треба встигнути до 25-го жовтня.
4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ще раз перевіримо правильність розрахунків. Всього було сплачено:

• авансові платежі за підсумками звітних періодів: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• залишився податок за підсумками року 3 772;
• внески за весь рік 42 608.

Отримуємо, що дійсно все платежі в бюджет склали суму 56 220 рублів, а не 98 828 рублів, як могло здатися на перший погляд.

А яким був би розрахунок, якби авансові платежі на ССО за підсумками звітних періодів не зменшувалися, тому що підприємець заплатив внески за себе однією сумою в кінці року - 30 грудня?

В цьому випадку авансові платежі вносяться кожний звітний період в повному розмірі, тобто замість 9 840 рублів за підсумками дев'яти місяців ІП перерахує 36 840 рублів. Що залишився податок (56 220 - 36 840) = 19 380 зменшується на разово сплачену суму внесків 42 608 рублів, в результаті виникає переплата податку на 23 228 рублів.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

Якщо підприємець наймає працівників, то авансові платежі і сам податок можна зменшити на суму внесків, але не більше, ніж на 50%. При цьому дозволено враховувати внески, сплачені не тільки за себе, але і за працівників.

У загальному випадку ставка страхових внесків за працівника становить 30% від зарплати та інших платежів:

• на пенсійне страхування - 22%;
• на медичне страхування - 5,1%;
• на соціальне страхування - 2,9%.

Крім того, треба сплатити внески до ФСС, тариф яких, в залежності від класу професійного ризику виду діяльності ІП, становить від 0,2% до 8,5%.

До 2019 року багато підприємців на ССО платили за працівників знижений тариф страхових внесків (тільки 20% на пенсійне страхування). Однак з цього року пільгу скасували, тому страхові внески за працівників спрощенці платять на загальні

приклад

За 2019 рік ВП з ​​працівником заробив 1 780 450 рублів. Відобразимо отримання доходів і сплати внесків за себе і за працівника в цій таблиці.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

335 000

18 000

півріччя

820 200

36 000

Дев'ять місяців

1 340 250

54 000

Календарний рік

1 780 450

78 790

Розрахований податок з урахуванням авансових платежів в цьому прикладі складе 1 780 450 * 6% = 106 827 рублів, а внесків за ІП і за працівника сплачено на суму 78 790. З урахуванням обмеження в 50% розрахований податок можна зменшити лише до (106 827 / 2) 53413,5 рублів, хоча сплачені внески більше цієї суми. Як бачимо, фінансове навантаження ІП-роботодавця на ССО вище не тільки за рахунок внесків за працівників, а й з-за обмеження податкової пільги.

Якщо у вас ще залишилися питання або ви хочете отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від 1С:

ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників

Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - найпопулярніший податковий режим у малого бізнесу. Інша назва цієї системи - «ССО 6 відсотків», тому що стандартна податкова ставка тут становить лише 6% від отриманих доходів. Але і цю розраховану суму податку можна додатково зменшити за рахунок страхових внесків, які ІП платять за себе, а роботодавці - за працівників. Дізнайтеся, як зменшити податок на страхові внески на прикладі наших розрахунків.

Нормативна база

Для початку трохи теорії, яка дозволяє платникам ССО 6 відсотків зменшувати розрахований податок аж до нуля. Можливість враховувати суми сплачених страхових внесків в 2019 році для ССО надана статтею 346.21 НК РФ.

Ось те саме положення з цієї статті: «Платники податків, які обрали в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в п рідшала обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді ».

Податковим періодом для ІП на ССО 6% є календарний рік, а звітними, за підсумками яких треба розрахувати і заплатити авансові платежі , Визнаються періоди: перший квартал, півріччя і 9 місяців. Терміни сплати авансових платежів - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом (25 квітня, липня, жовтня відповідно).

Якщо платник ССО Доходи протягом звітного періоду сплатив страхові внески за себе або за працівників, то розрахований авансовий платіж можна зменшити. Причому, зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників проводиться в особливому порядку - зменшувати авансовий платіж вони можуть на все сплачені внески. Якщо ж у підприємця є наймані працівники, то зменшувати податок дозволено не більше, ніж на 50%. Вказівка ​​на це є в тій же статті 346.21 Податкового кодексу.

Ми не випадково розглядаємо зменшення податкових платежів за рахунок сплачених страхових внесків тільки для спрощеної системи у варіанті «Доходи». Справа в тому, що при виборі ССО Доходи мінус витрати платник податків має право тільки враховувати сплачені внески в своїх витратах, але не може зменшувати самі податкові платежі.

Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників

Спочатку розглянемо зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників. Покажемо, як зменшити розраховані податкові платежі на конкретному прикладі.

приклад

Підприємець, який вибрав ССО Доходи, самостійно надає побутові послуги населенню. За 2019 рік їм було отримано дохід в 937 000 рублей. Які податки і внески він повинен заплатити при таких доходах?

Сума податку для ІП на ССО 6% складе (937 000 * 6%) 56 220 рублів. Крім того, підприємець повинен платити за себе страхові внески. Розрахунок страхових внесків в 2019 році для ССО проводиться так: мінімальний фіксований внесок в розмірі 36 238 рублів плюс додатковий внесок (1% від суми доходу понад 300 000 рублів) 6 370 рублів, всього 42 608 рублів.

На перший погляд, можна припустити, що загальна сума для сплати в бюджет буде дорівнює 42 608 рублів внесків плюс 56 220 рублів податку і авансових платежів. Разом, 98 828 рублів. Насправді, це не так.

Спрощенка 6 відсотків для підприємця без працівників дозволяє зменшувати податок, який був нарахований. В результаті, IP заплатить до бюджету разом із внесками всього 56 220 рублів, тільки робити це треба правильно.

Хоча для сплати внесків за себе встановлений один термін (не пізніше 31 грудня), але щоб відразу зменшувати розраховані 6 відсотків для ІП, внески варто платити частинами щокварталу. У таблиці відображені суми доходів і сплачених внесків по звітних періодів наростаючим підсумком, як це встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

: 135 000

8 000

півріччя

418 000

18 000

Дев'ять місяців

614 000

27 000

Календарний рік

937 000

42 608

* Примітка: додатковий 1% -ний внесок можна сплатити і пізніше, до 1 липня 2020 року, але підприємець перерахував всю суму в поточному році.

Тепер, на прикладі цих даних, подивимося, як відбувається нарахування і зменшення авансових платежів та податку за підсумками року за рахунок сплачених внесків.

1. За перший квартал: 135 000 * 6% = 8 100 мінус сплачені внески 8 000, до оплати залишається 100 руб.
2. За півріччя розрахований платіж складе 418 000 * 6% = 25 080 р. Віднімаємо внески, сплачені за півріччя, і сплачений аванс за перший квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. залишиться доплатити в бюджет.
3. За дев'ять місяців розрахований податок складе 614 000 * 6% = 36 840 р. Зменшуємо на сплачені внески і аванси: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перерахувати їх треба встигнути до 25-го жовтня.
4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ще раз перевіримо правильність розрахунків. Всього було сплачено:

• авансові платежі за підсумками звітних періодів: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• залишився податок за підсумками року 3 772;
• внески за весь рік 42 608.

Отримуємо, що дійсно все платежі в бюджет склали суму 56 220 рублів, а не 98 828 рублів, як могло здатися на перший погляд.

А яким був би розрахунок, якби авансові платежі на ССО за підсумками звітних періодів не зменшувалися, тому що підприємець заплатив внески за себе однією сумою в кінці року - 30 грудня?

В цьому випадку авансові платежі вносяться кожний звітний період в повному розмірі, тобто замість 9 840 рублів за підсумками дев'яти місяців ІП перерахує 36 840 рублів. Що залишився податок (56 220 - 36 840) = 19 380 зменшується на разово сплачену суму внесків 42 608 рублів, в результаті виникає переплата податку на 23 228 рублів.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

Якщо підприємець наймає працівників, то авансові платежі і сам податок можна зменшити на суму внесків, але не більше, ніж на 50%. При цьому дозволено враховувати внески, сплачені не тільки за себе, але і за працівників.

У загальному випадку ставка страхових внесків за працівника становить 30% від зарплати та інших платежів:

• на пенсійне страхування - 22%;
• на медичне страхування - 5,1%;
• на соціальне страхування - 2,9%.

Крім того, треба сплатити внески до ФСС, тариф яких, в залежності від класу професійного ризику виду діяльності ІП, становить від 0,2% до 8,5%.

До 2019 року багато підприємців на ССО платили за працівників знижений тариф страхових внесків (тільки 20% на пенсійне страхування). Однак з цього року пільгу скасували, тому страхові внески за працівників спрощенці платять на загальні

приклад

За 2019 рік ВП з ​​працівником заробив 1 780 450 рублів. Відобразимо отримання доходів і сплати внесків за себе і за працівника в цій таблиці.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

335 000

18 000

півріччя

820 200

36 000

Дев'ять місяців

1 340 250

54 000

Календарний рік

1 780 450

78 790

Розрахований податок з урахуванням авансових платежів в цьому прикладі складе 1 780 450 * 6% = 106 827 рублів, а внесків за ІП і за працівника сплачено на суму 78 790. З урахуванням обмеження в 50% розрахований податок можна зменшити лише до (106 827 / 2) 53413,5 рублів, хоча сплачені внески більше цієї суми. Як бачимо, фінансове навантаження ІП-роботодавця на ССО вище не тільки за рахунок внесків за працівників, а й з-за обмеження податкової пільги.

Якщо у вас ще залишилися питання або ви хочете отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від 1С:

ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників

Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - найпопулярніший податковий режим у малого бізнесу. Інша назва цієї системи - «ССО 6 відсотків», тому що стандартна податкова ставка тут становить лише 6% від отриманих доходів. Але і цю розраховану суму податку можна додатково зменшити за рахунок страхових внесків, які ІП платять за себе, а роботодавці - за працівників. Дізнайтеся, як зменшити податок на страхові внески на прикладі наших розрахунків.

Нормативна база

Для початку трохи теорії, яка дозволяє платникам ССО 6 відсотків зменшувати розрахований податок аж до нуля. Можливість враховувати суми сплачених страхових внесків в 2019 році для ССО надана статтею 346.21 НК РФ.

Ось те саме положення з цієї статті: «Платники податків, які обрали в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в п рідшала обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді ».

Податковим періодом для ІП на ССО 6% є календарний рік, а звітними, за підсумками яких треба розрахувати і заплатити авансові платежі , Визнаються періоди: перший квартал, півріччя і 9 місяців. Терміни сплати авансових платежів - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом (25 квітня, липня, жовтня відповідно).

Якщо платник ССО Доходи протягом звітного періоду сплатив страхові внески за себе або за працівників, то розрахований авансовий платіж можна зменшити. Причому, зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників проводиться в особливому порядку - зменшувати авансовий платіж вони можуть на все сплачені внески. Якщо ж у підприємця є наймані працівники, то зменшувати податок дозволено не більше, ніж на 50%. Вказівка ​​на це є в тій же статті 346.21 Податкового кодексу.

Ми не випадково розглядаємо зменшення податкових платежів за рахунок сплачених страхових внесків тільки для спрощеної системи у варіанті «Доходи». Справа в тому, що при виборі ССО Доходи мінус витрати платник податків має право тільки враховувати сплачені внески в своїх витратах, але не може зменшувати самі податкові платежі.

Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників

Спочатку розглянемо зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників. Покажемо, як зменшити розраховані податкові платежі на конкретному прикладі.

приклад

Підприємець, який вибрав ССО Доходи, самостійно надає побутові послуги населенню. За 2019 рік їм було отримано дохід в 937 000 рублей. Які податки і внески він повинен заплатити при таких доходах?

Сума податку для ІП на ССО 6% складе (937 000 * 6%) 56 220 рублів. Крім того, підприємець повинен платити за себе страхові внески. Розрахунок страхових внесків в 2019 році для ССО проводиться так: мінімальний фіксований внесок в розмірі 36 238 рублів плюс додатковий внесок (1% від суми доходу понад 300 000 рублів) 6 370 рублів, всього 42 608 рублів.

На перший погляд, можна припустити, що загальна сума для сплати в бюджет буде дорівнює 42 608 рублів внесків плюс 56 220 рублів податку і авансових платежів. Разом, 98 828 рублів. Насправді, це не так.

Спрощенка 6 відсотків для підприємця без працівників дозволяє зменшувати податок, який був нарахований. В результаті, IP заплатить до бюджету разом із внесками всього 56 220 рублів, тільки робити це треба правильно.

Хоча для сплати внесків за себе встановлений один термін (не пізніше 31 грудня), але щоб відразу зменшувати розраховані 6 відсотків для ІП, внески варто платити частинами щокварталу. У таблиці відображені суми доходів і сплачених внесків по звітних періодів наростаючим підсумком, як це встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

: 135 000

8 000

півріччя

418 000

18 000

Дев'ять місяців

614 000

27 000

Календарний рік

937 000

42 608

* Примітка: додатковий 1% -ний внесок можна сплатити і пізніше, до 1 липня 2020 року, але підприємець перерахував всю суму в поточному році.

Тепер, на прикладі цих даних, подивимося, як відбувається нарахування і зменшення авансових платежів та податку за підсумками року за рахунок сплачених внесків.

1. За перший квартал: 135 000 * 6% = 8 100 мінус сплачені внески 8 000, до оплати залишається 100 руб.
2. За півріччя розрахований платіж складе 418 000 * 6% = 25 080 р. Віднімаємо внески, сплачені за півріччя, і сплачений аванс за перший квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. залишиться доплатити в бюджет.
3. За дев'ять місяців розрахований податок складе 614 000 * 6% = 36 840 р. Зменшуємо на сплачені внески і аванси: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перерахувати їх треба встигнути до 25-го жовтня.
4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ще раз перевіримо правильність розрахунків. Всього було сплачено:

• авансові платежі за підсумками звітних періодів: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• залишився податок за підсумками року 3 772;
• внески за весь рік 42 608.

Отримуємо, що дійсно все платежі в бюджет склали суму 56 220 рублів, а не 98 828 рублів, як могло здатися на перший погляд.

А яким був би розрахунок, якби авансові платежі на ССО за підсумками звітних періодів не зменшувалися, тому що підприємець заплатив внески за себе однією сумою в кінці року - 30 грудня?

В цьому випадку авансові платежі вносяться кожний звітний період в повному розмірі, тобто замість 9 840 рублів за підсумками дев'яти місяців ІП перерахує 36 840 рублів. Що залишився податок (56 220 - 36 840) = 19 380 зменшується на разово сплачену суму внесків 42 608 рублів, в результаті виникає переплата податку на 23 228 рублів.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

Якщо підприємець наймає працівників, то авансові платежі і сам податок можна зменшити на суму внесків, але не більше, ніж на 50%. При цьому дозволено враховувати внески, сплачені не тільки за себе, але і за працівників.

У загальному випадку ставка страхових внесків за працівника становить 30% від зарплати та інших платежів:

• на пенсійне страхування - 22%;
• на медичне страхування - 5,1%;
• на соціальне страхування - 2,9%.

Крім того, треба сплатити внески до ФСС, тариф яких, в залежності від класу професійного ризику виду діяльності ІП, становить від 0,2% до 8,5%.

До 2019 року багато підприємців на ССО платили за працівників знижений тариф страхових внесків (тільки 20% на пенсійне страхування). Однак з цього року пільгу скасували, тому страхові внески за працівників спрощенці платять на загальні

приклад

За 2019 рік ВП з ​​працівником заробив 1 780 450 рублів. Відобразимо отримання доходів і сплати внесків за себе і за працівника в цій таблиці.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

335 000

18 000

півріччя

820 200

36 000

Дев'ять місяців

1 340 250

54 000

Календарний рік

1 780 450

78 790

Розрахований податок з урахуванням авансових платежів в цьому прикладі складе 1 780 450 * 6% = 106 827 рублів, а внесків за ІП і за працівника сплачено на суму 78 790. З урахуванням обмеження в 50% розрахований податок можна зменшити лише до (106 827 / 2) 53413,5 рублів, хоча сплачені внески більше цієї суми. Як бачимо, фінансове навантаження ІП-роботодавця на ССО вище не тільки за рахунок внесків за працівників, а й з-за обмеження податкової пільги.

Якщо у вас ще залишилися питання або ви хочете отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від 1С:

ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників

Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - найпопулярніший податковий режим у малого бізнесу. Інша назва цієї системи - «ССО 6 відсотків», тому що стандартна податкова ставка тут становить лише 6% від отриманих доходів. Але і цю розраховану суму податку можна додатково зменшити за рахунок страхових внесків, які ІП платять за себе, а роботодавці - за працівників. Дізнайтеся, як зменшити податок на страхові внески на прикладі наших розрахунків.

Нормативна база

Для початку трохи теорії, яка дозволяє платникам ССО 6 відсотків зменшувати розрахований податок аж до нуля. Можливість враховувати суми сплачених страхових внесків в 2019 році для ССО надана статтею 346.21 НК РФ.

Ось те саме положення з цієї статті: «Платники податків, які обрали в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в п рідшала обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді ».

Податковим періодом для ІП на ССО 6% є календарний рік, а звітними, за підсумками яких треба розрахувати і заплатити авансові платежі , Визнаються періоди: перший квартал, півріччя і 9 місяців. Терміни сплати авансових платежів - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом (25 квітня, липня, жовтня відповідно).

Якщо платник ССО Доходи протягом звітного періоду сплатив страхові внески за себе або за працівників, то розрахований авансовий платіж можна зменшити. Причому, зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників проводиться в особливому порядку - зменшувати авансовий платіж вони можуть на все сплачені внески. Якщо ж у підприємця є наймані працівники, то зменшувати податок дозволено не більше, ніж на 50%. Вказівка ​​на це є в тій же статті 346.21 Податкового кодексу.

Ми не випадково розглядаємо зменшення податкових платежів за рахунок сплачених страхових внесків тільки для спрощеної системи у варіанті «Доходи». Справа в тому, що при виборі ССО Доходи мінус витрати платник податків має право тільки враховувати сплачені внески в своїх витратах, але не може зменшувати самі податкові платежі.

Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників

Спочатку розглянемо зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників. Покажемо, як зменшити розраховані податкові платежі на конкретному прикладі.

приклад

Підприємець, який вибрав ССО Доходи, самостійно надає побутові послуги населенню. За 2019 рік їм було отримано дохід в 937 000 рублей. Які податки і внески він повинен заплатити при таких доходах?

Сума податку для ІП на ССО 6% складе (937 000 * 6%) 56 220 рублів. Крім того, підприємець повинен платити за себе страхові внески. Розрахунок страхових внесків в 2019 році для ССО проводиться так: мінімальний фіксований внесок в розмірі 36 238 рублів плюс додатковий внесок (1% від суми доходу понад 300 000 рублів) 6 370 рублів, всього 42 608 рублів.

На перший погляд, можна припустити, що загальна сума для сплати в бюджет буде дорівнює 42 608 рублів внесків плюс 56 220 рублів податку і авансових платежів. Разом, 98 828 рублів. Насправді, це не так.

Спрощенка 6 відсотків для підприємця без працівників дозволяє зменшувати податок, який був нарахований. В результаті, IP заплатить до бюджету разом із внесками всього 56 220 рублів, тільки робити це треба правильно.

Хоча для сплати внесків за себе встановлений один термін (не пізніше 31 грудня), але щоб відразу зменшувати розраховані 6 відсотків для ІП, внески варто платити частинами щокварталу. У таблиці відображені суми доходів і сплачених внесків по звітних періодів наростаючим підсумком, як це встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

: 135 000

8 000

півріччя

418 000

18 000

Дев'ять місяців

614 000

27 000

Календарний рік

937 000

42 608

* Примітка: додатковий 1% -ний внесок можна сплатити і пізніше, до 1 липня 2020 року, але підприємець перерахував всю суму в поточному році.

Тепер, на прикладі цих даних, подивимося, як відбувається нарахування і зменшення авансових платежів та податку за підсумками року за рахунок сплачених внесків.

1. За перший квартал: 135 000 * 6% = 8 100 мінус сплачені внески 8 000, до оплати залишається 100 руб.
2. За півріччя розрахований платіж складе 418 000 * 6% = 25 080 р. Віднімаємо внески, сплачені за півріччя, і сплачений аванс за перший квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. залишиться доплатити в бюджет.
3. За дев'ять місяців розрахований податок складе 614 000 * 6% = 36 840 р. Зменшуємо на сплачені внески і аванси: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перерахувати їх треба встигнути до 25-го жовтня.
4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ще раз перевіримо правильність розрахунків. Всього було сплачено:

• авансові платежі за підсумками звітних періодів: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• залишився податок за підсумками року 3 772;
• внески за весь рік 42 608.

Отримуємо, що дійсно все платежі в бюджет склали суму 56 220 рублів, а не 98 828 рублів, як могло здатися на перший погляд.

А яким був би розрахунок, якби авансові платежі на ССО за підсумками звітних періодів не зменшувалися, тому що підприємець заплатив внески за себе однією сумою в кінці року - 30 грудня?

В цьому випадку авансові платежі вносяться кожний звітний період в повному розмірі, тобто замість 9 840 рублів за підсумками дев'яти місяців ІП перерахує 36 840 рублів. Що залишився податок (56 220 - 36 840) = 19 380 зменшується на разово сплачену суму внесків 42 608 рублів, в результаті виникає переплата податку на 23 228 рублів.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

Якщо підприємець наймає працівників, то авансові платежі і сам податок можна зменшити на суму внесків, але не більше, ніж на 50%. При цьому дозволено враховувати внески, сплачені не тільки за себе, але і за працівників.

У загальному випадку ставка страхових внесків за працівника становить 30% від зарплати та інших платежів:

• на пенсійне страхування - 22%;
• на медичне страхування - 5,1%;
• на соціальне страхування - 2,9%.

Крім того, треба сплатити внески до ФСС, тариф яких, в залежності від класу професійного ризику виду діяльності ІП, становить від 0,2% до 8,5%.

До 2019 року багато підприємців на ССО платили за працівників знижений тариф страхових внесків (тільки 20% на пенсійне страхування). Однак з цього року пільгу скасували, тому страхові внески за працівників спрощенці платять на загальні

приклад

За 2019 рік ВП з ​​працівником заробив 1 780 450 рублів. Відобразимо отримання доходів і сплати внесків за себе і за працівника в цій таблиці.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

335 000

18 000

півріччя

820 200

36 000

Дев'ять місяців

1 340 250

54 000

Календарний рік

1 780 450

78 790

Розрахований податок з урахуванням авансових платежів в цьому прикладі складе 1 780 450 * 6% = 106 827 рублів, а внесків за ІП і за працівника сплачено на суму 78 790. З урахуванням обмеження в 50% розрахований податок можна зменшити лише до (106 827 / 2) 53413,5 рублів, хоча сплачені внески більше цієї суми. Як бачимо, фінансове навантаження ІП-роботодавця на ССО вище не тільки за рахунок внесків за працівників, а й з-за обмеження податкової пільги.

Якщо у вас ще залишилися питання або ви хочете отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від 1С:

ІП на ССО 6% - як зменшити податок на страхові внески без працівників

Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - найпопулярніший податковий режим у малого бізнесу. Інша назва цієї системи - «ССО 6 відсотків», тому що стандартна податкова ставка тут становить лише 6% від отриманих доходів. Але і цю розраховану суму податку можна додатково зменшити за рахунок страхових внесків, які ІП платять за себе, а роботодавці - за працівників. Дізнайтеся, як зменшити податок на страхові внески на прикладі наших розрахунків.

Нормативна база

Для початку трохи теорії, яка дозволяє платникам ССО 6 відсотків зменшувати розрахований податок аж до нуля. Можливість враховувати суми сплачених страхових внесків в 2019 році для ССО надана статтею 346.21 НК РФ.

Ось те саме положення з цієї статті: «Платники податків, які обрали в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в п рідшала обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді ».

Податковим періодом для ІП на ССО 6% є календарний рік, а звітними, за підсумками яких треба розрахувати і заплатити авансові платежі , Визнаються періоди: перший квартал, півріччя і 9 місяців. Терміни сплати авансових платежів - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом (25 квітня, липня, жовтня відповідно).

Якщо платник ССО Доходи протягом звітного періоду сплатив страхові внески за себе або за працівників, то розрахований авансовий платіж можна зменшити. Причому, зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників проводиться в особливому порядку - зменшувати авансовий платіж вони можуть на все сплачені внески. Якщо ж у підприємця є наймані працівники, то зменшувати податок дозволено не більше, ніж на 50%. Вказівка ​​на це є в тій же статті 346.21 Податкового кодексу.

Ми не випадково розглядаємо зменшення податкових платежів за рахунок сплачених страхових внесків тільки для спрощеної системи у варіанті «Доходи». Справа в тому, що при виборі ССО Доходи мінус витрати платник податків має право тільки враховувати сплачені внески в своїх витратах, але не може зменшувати самі податкові платежі.

Як зменшити податок на ССО для ВП без працівників

Спочатку розглянемо зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП без працівників. Покажемо, як зменшити розраховані податкові платежі на конкретному прикладі.

приклад

Підприємець, який вибрав ССО Доходи, самостійно надає побутові послуги населенню. За 2019 рік їм було отримано дохід в 937 000 рублей. Які податки і внески він повинен заплатити при таких доходах?

Сума податку для ІП на ССО 6% складе (937 000 * 6%) 56 220 рублів. Крім того, підприємець повинен платити за себе страхові внески. Розрахунок страхових внесків в 2019 році для ССО проводиться так: мінімальний фіксований внесок в розмірі 36 238 рублів плюс додатковий внесок (1% від суми доходу понад 300 000 рублів) 6 370 рублів, всього 42 608 рублів.

На перший погляд, можна припустити, що загальна сума для сплати в бюджет буде дорівнює 42 608 рублів внесків плюс 56 220 рублів податку і авансових платежів. Разом, 98 828 рублів. Насправді, це не так.

Спрощенка 6 відсотків для підприємця без працівників дозволяє зменшувати податок, який був нарахований. В результаті, IP заплатить до бюджету разом із внесками всього 56 220 рублів, тільки робити це треба правильно.

Хоча для сплати внесків за себе встановлений один термін (не пізніше 31 грудня), але щоб відразу зменшувати розраховані 6 відсотків для ІП, внески варто платити частинами щокварталу. У таблиці відображені суми доходів і сплачених внесків по звітних періодів наростаючим підсумком, як це встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

: 135 000

8 000

півріччя

418 000

18 000

Дев'ять місяців

614 000

27 000

Календарний рік

937 000

42 608

* Примітка: додатковий 1% -ний внесок можна сплатити і пізніше, до 1 липня 2020 року, але підприємець перерахував всю суму в поточному році.

Тепер, на прикладі цих даних, подивимося, як відбувається нарахування і зменшення авансових платежів та податку за підсумками року за рахунок сплачених внесків.

1. За перший квартал: 135 000 * 6% = 8 100 мінус сплачені внески 8 000, до оплати залишається 100 руб.
2. За півріччя розрахований платіж складе 418 000 * 6% = 25 080 р. Віднімаємо внески, сплачені за півріччя, і сплачений аванс за перший квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. залишиться доплатити в бюджет.
3. За дев'ять місяців розрахований податок складе 614 000 * 6% = 36 840 р. Зменшуємо на сплачені внески і аванси: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перерахувати їх треба встигнути до 25-го жовтня.
4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ще раз перевіримо правильність розрахунків. Всього було сплачено:

• авансові платежі за підсумками звітних періодів: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• залишився податок за підсумками року 3 772;
• внески за весь рік 42 608.

Отримуємо, що дійсно все платежі в бюджет склали суму 56 220 рублів, а не 98 828 рублів, як могло здатися на перший погляд.

А яким був би розрахунок, якби авансові платежі на ССО за підсумками звітних періодів не зменшувалися, тому що підприємець заплатив внески за себе однією сумою в кінці року - 30 грудня?

В цьому випадку авансові платежі вносяться кожний звітний період в повному розмірі, тобто замість 9 840 рублів за підсумками дев'яти місяців ІП перерахує 36 840 рублів. Що залишився податок (56 220 - 36 840) = 19 380 зменшується на разово сплачену суму внесків 42 608 рублів, в результаті виникає переплата податку на 23 228 рублів.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Як зменшувати податкові платежі на ССО ІП з працівниками

Якщо підприємець наймає працівників, то авансові платежі і сам податок можна зменшити на суму внесків, але не більше, ніж на 50%. При цьому дозволено враховувати внески, сплачені не тільки за себе, але і за працівників.

У загальному випадку ставка страхових внесків за працівника становить 30% від зарплати та інших платежів:

• на пенсійне страхування - 22%;
• на медичне страхування - 5,1%;
• на соціальне страхування - 2,9%.

Крім того, треба сплатити внески до ФСС, тариф яких, в залежності від класу професійного ризику виду діяльності ІП, становить від 0,2% до 8,5%.

До 2019 року багато підприємців на ССО платили за працівників знижений тариф страхових внесків (тільки 20% на пенсійне страхування). Однак з цього року пільгу скасували, тому страхові внески за працівників спрощенці платять на загальні

приклад

За 2019 рік ВП з ​​працівником заробив 1 780 450 рублів. Відобразимо отримання доходів і сплати внесків за себе і за працівника в цій таблиці.

Звітний (податковий) період

Дохід наростаючим підсумком

Сплачені внески наростаючим підсумком

Перший квартал

335 000

18 000

півріччя

820 200

36 000

Дев'ять місяців

1 340 250

54 000

Календарний рік

1 780 450

78 790

Розрахований податок з урахуванням авансових платежів в цьому прикладі складе 1 780 450 * 6% = 106 827 рублів, а внесків за ІП і за працівника сплачено на суму 78 790. З урахуванням обмеження в 50% розрахований податок можна зменшити лише до (106 827 / 2) 53413,5 рублів, хоча сплачені внески більше цієї суми. Як бачимо, фінансове навантаження ІП-роботодавця на ССО вище не тільки за рахунок внесків за працівників, а й з-за обмеження податкової пільги.

Якщо у вас ще залишилися питання або ви хочете отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від 1С: