- Для чого треба складати заперечень на акт податкової перевірки
- Як написати заперечення на акт податкової перевірки
- Зразок заперечення на акт податкової перевірки: «шапка»
- Зразок вступної частини заперечення на акт податкової перевірки
- приклад
- Зразок обгрунтування заперечення на акт податкової перевірки
- Заперечення на акт камеральної податкової перевірки по ПДВ і ПДФО: зразок
- Нюанси камеральної перевірки
- Як подати заперечення на акт податкової перевірки
- Які терміни подачі заперечення на акт перевірки
Подивіться, коли варто подати заперечення, а коли ні. Зразки заперечень на акти камеральної податкової перевірки по ПДВ і ПДФО і акти виїзної податкової перевірки допоможуть скласти документ без помилок.
Завантажити готовий зразок заперечень на акт податкової перевірки >>>
Для чого треба складати заперечень на акт податкової перевірки
Камеральна перевірка проводиться щодо кожної зданої декларації. Виїзну перевірку проводять за рішенням керівника, як правило, за три попередні роки. І якщо податківців щось не влаштовує в звітності або в порядку ведення обліку, то вони складають акт камеральної або виїзної податкової перевірки, де перераховують виявлені порушення.
Термінова новина для всіх бухгалтерів: У чиновників нові вимоги до платіжками: з якими формулюваннями платежі не пройдуть . Подробиці читайте в журналі "Російський податковий кур'єр" .
Якщо компанія не згодна з претензіями податківців, то вона повинна відповісти на акт, склавши заперечення на акт податкової перевірки. Зразок заперечень ми з коментарями ми привели нижче.
Компанія може бути не згодна за двома видами порушень, допущених податковою інспекцією:
- Порушення в порядку проведення перевірки (наприклад, терміни);
- Порушення в порядку тлумачення ситуації (наприклад, неповний облік будь-яких документів, неправильне тлумачення поданих ним паперів).
Важливо! Якщо за отриманим акт ви маєте претензії тільки по порядку проведення перевірки не пишіть заперечення. Ці аргументи можна використовувати в суді як підстави для скасування акта в цілому. Якщо ви напишете заперечення, то податківці виправлять ці недоліки і ви позбудетеся аргументів.
Як написати заперечення на акт податкової перевірки
Чинне законодавство не встановило ні форми, ні будь-яких жорсткий вимог до заперечення на акт податкової перевірки.
Заперечення на акт складається у довільній формі. Нижче ми наведемо заповнені зразки заперечень на акти податкових перевірок.
Умовно заперечення можна розділити на три частини:
- Реквізити або «шапка»;
- Вступна частина;
- Основна частина.
Крім цього, до заперечення можуть бути додатки:
- нові документи, які не були враховані податківцями під час перевірки або листи,
- судові акти та інші обґрунтування, які, на думку компанії, важливі.
Розглянемо кожну частину докладніше. Зверніть увагу, що інформація, зазначена нижче за формою і змістом заперечення на акт податкової перевірки застосовуються і для виїзних, і для камеральних перевірок.
Зразок заперечення на акт податкової перевірки: «шапка»
У головній частині вкажіть наступні дані:
- свідоцтво про Державну
- ІІН / КПП
- найменування організації;
- назва структурного підрозділу (заперечення);
- дата документа;
- адресат;
- текст документа;
- підпис;
- відбиток печатки (при наявності).
Подивіться зразок "шапки" заперечення на акт податкової перевірки.
Зразок вступної частини заперечення на акт податкової перевірки
У вступній частині заперечення на акт податкової перевірки (камеральної або виїзної) вкажіть коротко інформацію по проведеної перевірки:
- строки проведення,
- хто проводив перевірку,
- предмет перевірки,
- період перевірки.
приклад
Інспекція перевірила декларацію з ПДВ за 3 квартал. Тоді компанія в запереченнях вкаже:
«У період з 26 липня по 25 жовтня 2017 року інспекторами ИФНС Росії № 20 по м Москві була проведена камеральна податкова перевірка первинної податкової декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року компанії ТОВ« Альфа »ІПН 7714123456, КПП 771401001».
Коротко з чим ви не згодні (можна просто пункти акту податкової перевірки).
Зразок вступної частини заперечення на акт податкової перевірки подивіться нижче.
Зразок обгрунтування заперечення на акт податкової перевірки
Найважливішою частиною при складанні заперечення на акт камеральної або виїзної податкової перевірки є обгрунтування. Іншими словами, це ті доводи, які компанія призведе, аргументуючи свою позицію і дискредитуючи позицію податківців. Необхідно ретельно продумати всі наявні докази і документи, щоб спочатку спробувати переконати начальника податкової в вірності своїх рішень, а потім і суд, якщо це буде потрібно.
Як правило, в обгрунтуванні вказуються:
- посилання на наявні нормативні акти,
- письмові роз'яснення контролюючих органів (якщо є листи адресовані компанії або листи, наявні у вільному доступі),
- судові рішення по схожим суперечкам, коли суд прийняв сторону платника податків.
Важливо! Судові рішення приводити дуже важливо - їх наявність може переконати податківців не йти в суді з вашою справою, оскільки є шанс програти суперечку.
Обгрунтування буде у кожного платника податків своє, ту не існує універсального рецепту, все залежить від претензій, отриманих від податківців в акті. Подивіться зразок обгрунтування на акт камеральної податкової перевірки.
Заперечення на акт камеральної податкової перевірки по ПДВ і ПДФО: зразок
Найчастіше податківці мають претензії в рамках камеральних перевірок за двома податків: ПДВ і ПДФО у зв'язку з щоквартальною звітністю по 6-ПДФО.
Подивіться нижче зразки заперечень за цими двома податками, які можна подати в ИНФС при отриманні акту камеральної перевірки.
Заперечення на акт камеральної податкової перевірки по ПДВ у 2017 році (зразок)
Заперечення в ИФНС за актом камеральної перевірки з ПДФО
Нюанси камеральної перевірки
Є ряд нюансів проведення камеральної податкової перевірки, які відрізняють її від виїзної податкової перевірки:
- Перевірка проводиться по відношенню до всіх зданих платником податків декларацій;
- Перевірка проводиться без винесення рішення про початок її проведення начальником інспекції;
- Платнику податків не надсилається повідомлення про початок перевірки;
- Платнику податків не надається акт в разі відсутності претензій з боку податківців;
- Компанія дізнається, що проведена перевірка, тільки якщо у податковій інспекції виникнуть претензії, в цьому випадку платник податків отримає акт камеральної податкової перевірки.
Як подати заперечення на акт податкової перевірки
Є два варіанти подачі заперечення на акт податкового органу:
- поштою з повідомленням про вручення;
- в канцелярію вашої податкової або вікно прийому документів.
Подати заперечення можуть або законні представники - директор, засновник, або будь-яка особа на підставі довіреності.
Які терміни подачі заперечення на акт перевірки
Подивіться в таблиці терміни подачі заперечення на акт податкової перевірки і терміни розгляду заперечень керівником податкової. Зверніть увагу, що терміни однакові незалежно проведена щодо вашої компанії виїзна або камеральна податкова перевірка.
Подача заперечень на акт
Протягом 1 місяця з дати отримання акта
Розгляду заперечень керівником податкового органу
Протягом 10 робочих днів з дати закінчення строку подання заперечень.