Реклама
Реклама
Реклама

Довідка 2-ПДФО: розбираємо зміни і складні питання

  1. Зміни в довідці 2-ПДФО за 2017 р
  2. Часті питання щодо заповнення 2-ПДФО

Зміни в довідці 2-ПДФО за 2017 р   Термін здачі довідки 2-ПДФО в ИФНС - до 1 квітня, наступного за звітним роком, але в 2018 році ця дата припадає на вихідний день, тому крайній термін подання звітності з 2-ПДФО - 2 квітня 2018 г

Зміни в довідці 2-ПДФО за 2017 р

Термін здачі довідки 2-ПДФО в ИФНС - до 1 квітня, наступного за звітним роком, але в 2018 році ця дата припадає на вихідний день, тому крайній термін подання звітності з 2-ПДФО - 2 квітня 2018 г. Цей термін стосується довідок з ознакою «1». Якщо податковий агент-роботодавець не може утримати з працівника ПДФО, довідку подають з ознакою «2», термін здачі такої звітності - 1 березня 2018 г. Період наданої інформації - термін роботи співробітника в звітному році. Розглянемо, які зміни чекають бухгалтерів при здачі даного звіту. Зміни в звітності ПДФО регламентує Наказ ФНС Росії від 10.09.2015 №ММВ-7-11 / 387 @ «Про затвердження кодів видів доходів».

У частині доходів за довідкою 2-ПДФО додані нові коди:

  • 2013 - компенсація при невикористаний відпустку;

  • 2014 року - вихідну допомогу, доходи на період працевлаштування після звільнення керівників, їх заступникам та головних бухгалтерів понад тримісячного і шестимісячного заробітку;

  • 2301 - штрафи і неустойки, які зобов'язана виплатити організація на підставі рішення суду за недотримання в добровільному порядку задоволення вимог споживачів відповідно до Закону РФ від 07.02.1992 № 2300-1 «Про захист прав споживачів»

  • 2611 - списані безнадійні борги;

  • 3021 - відсотки по звертаються облігаціями російських компаній, номінованим в рублях і емітованими в період з 01.01.2017 по 31.12.2020 включно.

Відрахування в 2018 р доповняться ще одним кодом - 619. Він повинен відображатися в довідці, якщо працівник отримав дохід за операціями на індивідуальному інвестиційному рахунку. Індивідуальний інвестиційний рахунок - це рахунок, який призначений для обліку активів клієнтів. Цей рахунок можна відкрити в інвестиційній або керуючої компанії на підставі договору довірчого управління. Період дії зазначених кодів почнеться з 1 січня 2018 г. На даний момент невідомо, з якими кодами буде приймати ИФНС довідки за 2017 р Податківці додатково проінформують, коли наказ зареєструє Мін'юст РФ.

Часті питання щодо заповнення 2-ПДФО

приклад 1

При поданні звітності за 2017 року в ИФНС була надана довідка 2-ПДФО співробітнику Іванова А.А. № 120 від 29.03.2018, так як в бухгалтерії організації були дані, що цей співробітник пропрацював до 31 січня 2017 г. Але з'ясувалося, що даний співробітник був звільнений в 2016 р Як в такому випадку оформляється довідка 2-ПДФО цього співробітника?

Даний вид довідки називається анулює. Номер довідки в цьому випадку вказуємо 120 (як і первинний), а дату проставляем актуальну. Номер коригування - «99». Розділ 1-2 збігається з вихідною довідкою, а розділи 3-5 не заповнюються (нулі і прочерки не допускаються).

приклад 2

В організації ТОВ «Ромашка» прийнятий на роботу Ражаб Жамшеджон, який є іноземцем-нерезидентом, жителем Таджикистану. Як заповнити довідку 2-ПДФО на цього співробітника за 2017 рік?

В даному випадку варто звернути увагу на заповнення наступних полів розділу 2 «Дані про фізичну особу - одержувача доходу»:

  • «Статус платника податків» - в реквізиті ставимо «2», так як іноземець - нерезидент РФ не є висококваліфікованим фахівцем, а також не працює в Росії на підставі патенту.

  • «Громадянство (код країни)» - відзначаємо код країни, в якій проживає працівник (в нашому випадку це код 762).

  • «Адреса» - прописуємо адресу працівника на території РФ.

  • «Код документа, що посвідчує особу» - пишемо реквізит «10» (паспорт іноземного громадянина).

Розділ 4 не підлягає заповненню, так як стандартні, майнові, соціальні, інвестиційні та професійні відрахування нерезиденту РФ не надаються.

приклад 3

Організація ТОВ «Люверс» - орендар приміщення, визнається податковим агентом фізособи Петров. В.В. (Не ІП), який надає орендне приміщення. Сума оренди в місяць становить 15 000 руб. Як заповнити довідку при оренді приміщення у фізичної особи?

У розділі 1 «Дані про податковий агента» вказуємо реквізити організації ТОВ «Люверс». У розділі 2 «Дані про фізичну особу - одержувача доходу» проставляємо дані Денисова Д.Д - власника орендованого приміщення. У розділі 3 під кодом доходу «1400» (дохід з оренди власного приміщення) проставляємо суму доходу за кожен місяць (15 000 руб.), За який організація-орендар оплачувала оренду. В іншому довідка 2-ПДФО заповнюється в звичайному порядку.

Є питання?

Зв'яжіться c нами, і ми відповімо на них [email protected] , 8 (804) 333-16-02

З повагою, команда e-office24!

З повагою, команда e-office24

Поділіться з друзями!

Але з'ясувалося, що даний співробітник був звільнений в 2016 р Як в такому випадку оформляється довідка 2-ПДФО цього співробітника?
Як заповнити довідку 2-ПДФО на цього співробітника за 2017 рік?
Як заповнити довідку при оренді приміщення у фізичної особи?
Є питання?