1. Наближається термін подання податкової декларації ... «Партнер» №4 (247) 2018 р. Рік від року комунікація...
2. Наближається термін подання податкової декларації ...

Наближається термін подання податкової декларації ...

«Партнер» №4 (247) 2018 р.

Рік від року комунікація між державною податковою службою (Finanzamt) і жителями Німеччини стає «більш електронної», прозорою і менш бюрократичною. Цього року внесено значну кількість змін до законів, які покликані багатьом спростити систему бухгалтерії і діловодства. Наближається термін подання податкової декларації (Einkommensteuererkl ä rung), яка враховує нові зміни.

Спочатку трохи про податки і податкові класах. Особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять прибутковий податок (Einkommensteuer).

Прибутковим податком обкладаються всі доходи фізичних осіб від:

• офіційної зайнятості за наймом (зарплата)
• самостійної діяльності (адвокатської, аудиторської, перекладацької тощо)
• комерційної та інших видів діяльності.

Податок на заробітну плату (Lohnsteuer) працівників за наймом (прибутковий податок з фізичних осіб) є частиною їх загального прибуткового податку. Ставка прибуткового податку встановлюється державною податковою службою (Finanzamt).

Відповідно до закону (Einkommensteuergesetz), застосовується прогресивна система оподаткування, тобто ставка прибуткового податку зростає разом зі збільшенням доходів.

У Німеччині існують шість податкових класів: від Lohnsteuerklasse I до Lohnsteuerklasse VI. Кожен податковий клас визначає річний обсяг вільної від оподаткування суми всіх доходів (Steuerfreibetrag), величину прибуткового податку, а значить, і податку солідарності і церковного податку.

На початку трудової діяльності молодому бездітного працівникові присвоюється перший податковий клас (Lohnsteuerklasse I). Крім того, перший клас мають особи:

• перебувають у шлюбі (в зареєстрованому партнерстві), але більше року провідні роздільне господарство і живуть без дітей
• розведені, що живуть без дітей
• овдовілі рік і більше тому, що живуть без дітей
• іноземці, чиї сім'ї залишилися за межами Німеччини.

Батьки-одинаки і всі ті, хто одні виховують дітей, відносяться до податкового класу II і мають право на отримання додаткових пільг, які збільшують розмір вільної від оподаткування суми (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Обом працюючим подружжю (партнерам) автоматично присвоюється податковий клас IV або схема оподаткування 4/4. Цей варіант вигідний для платників податків, якщо обидва заробляють приблизно однаково. Однак, якщо один з подружжя (партнерів) отримує значно більше іншого або якщо другий взагалі не працює, то, застосовуючи податковий клас III, він, таким чином, може подвоїти розмір вільної від оподаткування суми. Другий чоловік при цьому втрачає право на неоподатковувану податком базу, йому присвоюється п'ятий податковий клас. Така схема оподаткування називається 3/5. Поміняти податкові класи по схемі 4/4 на схему оподаткування 3/5 можна в Finanzamt'е за спільною заявою подружжя (партнерів) один раз на рік, причому найбільш вигідно міняти податковий клас в кінці року.

У наш час багато хто змушений працювати на кількох роботах одночасно. З одного з зарплат на вибір буде утримуватися прибутковий податок по одному з п'яти перерахованих вище класів, для всіх інших доходів буде застосовуватися податковий клас VI, що не дає право на вільну від оподаткування суму.

Крім прибуткового податку особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять такі податки:

• Податок солідарності (Solidaritätszuschlag), що становить 5,5% від величини прибуткового податку
• Церковний податок (Kirchensteuer), що становить до 9% від розміру річного прибуткового податку осіб, незалежно від їх конфесійної приналежності. Уникнути сплати даного податку можна, вийшовши з церкви
• Податок на успадковане або подароване майно (Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer), тобто податок на успадкування та дарування знаходиться в Німеччині майна. Для родичів він становить від 7% до 30%, для осіб, які не перебувають у родинних стосунках, 30 - 50% від вартості переданого об'єкта
• Податком на придбання земельної ділянки (Grunderwerbsteuer) обкладаються всі угоди, пов'язані з нерухомістю. Він становить від 3,5 до 6,5% від ціни об'єкта в залежності від місця розташування ділянки землі
• Земельним податком (Grundsteuer) обкладаються різні земельні ділянки, його ставка становить від 1,2%
• Податок на транспортні засоби (KFZ-Steuer) залежить від типу і потужності двигуна транспортного засобу і його віку
• Податком на доходи, отримані від вкладеного капіталу (Kapitalertragsteuer), обкладаються відсотки за вкладами, доходи від цінних паперів, дивіденди і т.п.
• Податок на прибуток, корпоративний податок (Körperschaftssteuer). Цим податком обкладається весь прибуток від комерційної діяльності юридичних осіб в розмірі 15% від їх розміру плюс надбавка за солідарність в розмірі 5,5% від суми податку
• Промисловий податок (Gewerbesteuer) - податок на прибуток, що перевищує 24 тис. Євро, становить близько 3,5%
• Податок на додану вартість (Mehrwertsteuer), або податок з обороту (Umsatzsteuer). Цей податок стягується від суми виручки від угоди. Стандартний податок на додану вартість (ПДВ) дорівнює 19%. Деякі угоди оподатковуються за заниженою ставкою або звільняються взагалі від сплати цього податку
• Податок на джерела доходу (Abgeltungssteuer). При розподілі прибутку (GmbH, AG) стягується податок, що становить 25% від її розміру плюс надбавка за солідарність - 5,5% від суми даного податку.

Якщо річна зарплата за вирахуванням всіх виплат з неї, встановлених порядком і підтверджених документами (рахунки, чеки, квитанції тощо) витрат і пільг, менше оподатковуваного мінімуму на вашу податковому класу, а інших доходів не було, то при подачі в встановлені законом терміни податкової декларації (Einkommensteuererklärung) існує реальна можливість повернути всі сплачені податки. Цього року неоподатковуваний мінімум доходів возрастaет до 9 000 євро для самотніх і до 18 000 євро для подружніх пар.

У кожному конкретному випадку існують законні можливості повернути чималі гроші, тому завжди є сенс заручитися підтримкою сертифікованого фахівця з фінансів. Плата за допомогу податкового фахівця в заповненні податкової декларації зазвичай залежить від розміру суми, що повертається.

Адвокат Вадим Крімханд (Дортмунд)

Податкові консультанти в Німеччині (складання податкових декларацій, бухгалтерія)

Читайте також:

1. Можливості зменшення податків для найманих працівників ФРН . Журнал «Партнер», № 3 / 2017. Автор В. Крімханд
2. Як зменшити податкові витрати підприємця . Журнал «Партнер», № 9 / 2016. Автор В. Крімханд
3. Що треба знати про податки в Німеччині . Журнал «Партнер», № 4 / 2016. Автор В. Крімханд
4. Податкова декларація. Поради та корисна інформація . Журнал «Партнер», № 4 / 2010. Автор І. Ербе

Наближається термін подання податкової декларації ...

«Партнер» №4 (247) 2018 р.

Рік від року комунікація між державною податковою службою (Finanzamt) і жителями Німеччини стає «більш електронної», прозорою і менш бюрократичною. Цього року внесено значну кількість змін до законів, які покликані багатьом спростити систему бухгалтерії і діловодства. Наближається термін подання податкової декларації (Einkommensteuererkl ä rung), яка враховує нові зміни.

Спочатку трохи про податки і податкові класах. Особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять прибутковий податок (Einkommensteuer).

Прибутковим податком обкладаються всі доходи фізичних осіб від:

• офіційної зайнятості за наймом (зарплата)
• самостійної діяльності (адвокатської, аудиторської, перекладацької тощо)
• комерційної та інших видів діяльності.

Податок на заробітну плату (Lohnsteuer) працівників за наймом (прибутковий податок з фізичних осіб) є частиною їх загального прибуткового податку. Ставка прибуткового податку встановлюється державною податковою службою (Finanzamt).

Відповідно до закону (Einkommensteuergesetz), застосовується прогресивна система оподаткування, тобто ставка прибуткового податку зростає разом зі збільшенням доходів.

У Німеччині існують шість податкових класів: від Lohnsteuerklasse I до Lohnsteuerklasse VI. Кожен податковий клас визначає річний обсяг вільної від оподаткування суми всіх доходів (Steuerfreibetrag), величину прибуткового податку, а значить, і податку солідарності і церковного податку.

На початку трудової діяльності молодому бездітного працівникові присвоюється перший податковий клас (Lohnsteuerklasse I). Крім того, перший клас мають особи:

• перебувають у шлюбі (в зареєстрованому партнерстві), але більше року провідні роздільне господарство і живуть без дітей
• розведені, що живуть без дітей
• овдовілі рік і більше тому, що живуть без дітей
• іноземці, чиї сім'ї залишилися за межами Німеччини.

Батьки-одинаки і всі ті, хто одні виховують дітей, відносяться до податкового класу II і мають право на отримання додаткових пільг, які збільшують розмір вільної від оподаткування суми (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Обом працюючим подружжю (партнерам) автоматично присвоюється податковий клас IV або схема оподаткування 4/4. Цей варіант вигідний для платників податків, якщо обидва заробляють приблизно однаково. Однак, якщо один з подружжя (партнерів) отримує значно більше іншого або якщо другий взагалі не працює, то, застосовуючи податковий клас III, він, таким чином, може подвоїти розмір вільної від оподаткування суми. Другий чоловік при цьому втрачає право на неоподатковувану податком базу, йому присвоюється п'ятий податковий клас. Така схема оподаткування називається 3/5. Поміняти податкові класи по схемі 4/4 на схему оподаткування 3/5 можна в Finanzamt'е за спільною заявою подружжя (партнерів) один раз на рік, причому найбільш вигідно міняти податковий клас в кінці року.

У наш час багато хто змушений працювати на кількох роботах одночасно. З одного з зарплат на вибір буде утримуватися прибутковий податок по одному з п'яти перерахованих вище класів, для всіх інших доходів буде застосовуватися податковий клас VI, що не дає право на вільну від оподаткування суму.

Крім прибуткового податку особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять такі податки:

• Податок солідарності (Solidaritätszuschlag), що становить 5,5% від величини прибуткового податку
• Церковний податок (Kirchensteuer), що становить до 9% від розміру річного прибуткового податку осіб, незалежно від їх конфесійної приналежності. Уникнути сплати даного податку можна, вийшовши з церкви
• Податок на успадковане або подароване майно (Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer), тобто податок на успадкування та дарування знаходиться в Німеччині майна. Для родичів він становить від 7% до 30%, для осіб, які не перебувають у родинних стосунках, 30 - 50% від вартості переданого об'єкта
• Податком на придбання земельної ділянки (Grunderwerbsteuer) обкладаються всі угоди, пов'язані з нерухомістю. Він становить від 3,5 до 6,5% від ціни об'єкта в залежності від місця розташування ділянки землі
• Земельним податком (Grundsteuer) обкладаються різні земельні ділянки, його ставка становить від 1,2%
• Податок на транспортні засоби (KFZ-Steuer) залежить від типу і потужності двигуна транспортного засобу і його віку
• Податком на доходи, отримані від вкладеного капіталу (Kapitalertragsteuer), обкладаються відсотки за вкладами, доходи від цінних паперів, дивіденди і т.п.
• Податок на прибуток, корпоративний податок (Körperschaftssteuer). Цим податком обкладається весь прибуток від комерційної діяльності юридичних осіб в розмірі 15% від їх розміру плюс надбавка за солідарність в розмірі 5,5% від суми податку
• Промисловий податок (Gewerbesteuer) - податок на прибуток, що перевищує 24 тис. Євро, становить близько 3,5%
• Податок на додану вартість (Mehrwertsteuer), або податок з обороту (Umsatzsteuer). Цей податок стягується від суми виручки від угоди. Стандартний податок на додану вартість (ПДВ) дорівнює 19%. Деякі угоди оподатковуються за заниженою ставкою або звільняються взагалі від сплати цього податку
• Податок на джерела доходу (Abgeltungssteuer). При розподілі прибутку (GmbH, AG) стягується податок, що становить 25% від її розміру плюс надбавка за солідарність - 5,5% від суми даного податку.

Якщо річна зарплата за вирахуванням всіх виплат з неї, встановлених порядком і підтверджених документами (рахунки, чеки, квитанції тощо) витрат і пільг, менше оподатковуваного мінімуму на вашу податковому класу, а інших доходів не було, то при подачі в встановлені законом терміни податкової декларації (Einkommensteuererklärung) існує реальна можливість повернути всі сплачені податки. Цього року неоподатковуваний мінімум доходів возрастaет до 9 000 євро для самотніх і до 18 000 євро для подружніх пар.

У кожному конкретному випадку існують законні можливості повернути чималі гроші, тому завжди є сенс заручитися підтримкою сертифікованого фахівця з фінансів. Плата за допомогу податкового фахівця в заповненні податкової декларації зазвичай залежить від розміру суми, що повертається.

Адвокат Вадим Крімханд (Дортмунд)

Податкові консультанти в Німеччині (складання податкових декларацій, бухгалтерія)

Читайте також:

1. Можливості зменшення податків для найманих працівників ФРН . Журнал «Партнер», № 3 / 2017. Автор В. Крімханд
2. Як зменшити податкові витрати підприємця . Журнал «Партнер», № 9 / 2016. Автор В. Крімханд
3. Що треба знати про податки в Німеччині . Журнал «Партнер», № 4 / 2016. Автор В. Крімханд
4. Податкова декларація. Поради та корисна інформація . Журнал «Партнер», № 4 / 2010. Автор І. Ербе

Наближається термін подання податкової декларації ...

«Партнер» №4 (247) 2018 р.

Рік від року комунікація між державною податковою службою (Finanzamt) і жителями Німеччини стає «більш електронної», прозорою і менш бюрократичною. Цього року внесено значну кількість змін до законів, які покликані багатьом спростити систему бухгалтерії і діловодства. Наближається термін подання податкової декларації (Einkommensteuererkl ä rung), яка враховує нові зміни.

Спочатку трохи про податки і податкові класах. Особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять прибутковий податок (Einkommensteuer).

Прибутковим податком обкладаються всі доходи фізичних осіб від:

• офіційної зайнятості за наймом (зарплата)
• самостійної діяльності (адвокатської, аудиторської, перекладацької тощо)
• комерційної та інших видів діяльності.

Податок на заробітну плату (Lohnsteuer) працівників за наймом (прибутковий податок з фізичних осіб) є частиною їх загального прибуткового податку. Ставка прибуткового податку встановлюється державною податковою службою (Finanzamt).

Відповідно до закону (Einkommensteuergesetz), застосовується прогресивна система оподаткування, тобто ставка прибуткового податку зростає разом зі збільшенням доходів.

У Німеччині існують шість податкових класів: від Lohnsteuerklasse I до Lohnsteuerklasse VI. Кожен податковий клас визначає річний обсяг вільної від оподаткування суми всіх доходів (Steuerfreibetrag), величину прибуткового податку, а значить, і податку солідарності і церковного податку.

На початку трудової діяльності молодому бездітного працівникові присвоюється перший податковий клас (Lohnsteuerklasse I). Крім того, перший клас мають особи:

• перебувають у шлюбі (в зареєстрованому партнерстві), але більше року провідні роздільне господарство і живуть без дітей
• розведені, що живуть без дітей
• овдовілі рік і більше тому, що живуть без дітей
• іноземці, чиї сім'ї залишилися за межами Німеччини.

Батьки-одинаки і всі ті, хто одні виховують дітей, відносяться до податкового класу II і мають право на отримання додаткових пільг, які збільшують розмір вільної від оподаткування суми (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Обом працюючим подружжю (партнерам) автоматично присвоюється податковий клас IV або схема оподаткування 4/4. Цей варіант вигідний для платників податків, якщо обидва заробляють приблизно однаково. Однак, якщо один з подружжя (партнерів) отримує значно більше іншого або якщо другий взагалі не працює, то, застосовуючи податковий клас III, він, таким чином, може подвоїти розмір вільної від оподаткування суми. Другий чоловік при цьому втрачає право на неоподатковувану податком базу, йому присвоюється п'ятий податковий клас. Така схема оподаткування називається 3/5. Поміняти податкові класи по схемі 4/4 на схему оподаткування 3/5 можна в Finanzamt'е за спільною заявою подружжя (партнерів) один раз на рік, причому найбільш вигідно міняти податковий клас в кінці року.

У наш час багато хто змушений працювати на кількох роботах одночасно. З одного з зарплат на вибір буде утримуватися прибутковий податок по одному з п'яти перерахованих вище класів, для всіх інших доходів буде застосовуватися податковий клас VI, що не дає право на вільну від оподаткування суму.

Крім прибуткового податку особи, які проживають в Німеччині і мають доходи, платять такі податки:

• Податок солідарності (Solidaritätszuschlag), що становить 5,5% від величини прибуткового податку
• Церковний податок (Kirchensteuer), що становить до 9% від розміру річного прибуткового податку осіб, незалежно від їх конфесійної приналежності. Уникнути сплати даного податку можна, вийшовши з церкви
• Податок на успадковане або подароване майно (Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer), тобто податок на успадкування та дарування знаходиться в Німеччині майна. Для родичів він становить від 7% до 30%, для осіб, які не перебувають у родинних стосунках, 30 - 50% від вартості переданого об'єкта
• Податком на придбання земельної ділянки (Grunderwerbsteuer) обкладаються всі угоди, пов'язані з нерухомістю. Він становить від 3,5 до 6,5% від ціни об'єкта в залежності від місця розташування ділянки землі
• Земельним податком (Grundsteuer) обкладаються різні земельні ділянки, його ставка становить від 1,2%
• Податок на транспортні засоби (KFZ-Steuer) залежить від типу і потужності двигуна транспортного засобу і його віку
• Податком на доходи, отримані від вкладеного капіталу (Kapitalertragsteuer), обкладаються відсотки за вкладами, доходи від цінних паперів, дивіденди і т.п.
• Податок на прибуток, корпоративний податок (Körperschaftssteuer). Цим податком обкладається весь прибуток від комерційної діяльності юридичних осіб в розмірі 15% від їх розміру плюс надбавка за солідарність в розмірі 5,5% від суми податку
• Промисловий податок (Gewerbesteuer) - податок на прибуток, що перевищує 24 тис. Євро, становить близько 3,5%
• Податок на додану вартість (Mehrwertsteuer), або податок з обороту (Umsatzsteuer). Цей податок стягується від суми виручки від угоди. Стандартний податок на додану вартість (ПДВ) дорівнює 19%. Деякі угоди оподатковуються за заниженою ставкою або звільняються взагалі від сплати цього податку
• Податок на джерела доходу (Abgeltungssteuer). При розподілі прибутку (GmbH, AG) стягується податок, що становить 25% від її розміру плюс надбавка за солідарність - 5,5% від суми даного податку.

Якщо річна зарплата за вирахуванням всіх виплат з неї, встановлених порядком і підтверджених документами (рахунки, чеки, квитанції тощо) витрат і пільг, менше оподатковуваного мінімуму на вашу податковому класу, а інших доходів не було, то при подачі в встановлені законом терміни податкової декларації (Einkommensteuererklärung) існує реальна можливість повернути всі сплачені податки. Цього року неоподатковуваний мінімум доходів возрастaет до 9 000 євро для самотніх і до 18 000 євро для подружніх пар.

У кожному конкретному випадку існують законні можливості повернути чималі гроші, тому завжди є сенс заручитися підтримкою сертифікованого фахівця з фінансів. Плата за допомогу податкового фахівця в заповненні податкової декларації зазвичай залежить від розміру суми, що повертається.

Адвокат Вадим Крімханд (Дортмунд)

Податкові консультанти в Німеччині (складання податкових декларацій, бухгалтерія)

Читайте також:

1. Можливості зменшення податків для найманих працівників ФРН . Журнал «Партнер», № 3 / 2017. Автор В. Крімханд
2. Як зменшити податкові витрати підприємця . Журнал «Партнер», № 9 / 2016. Автор В. Крімханд
3. Що треба знати про податки в Німеччині . Журнал «Партнер», № 4 / 2016. Автор В. Крімханд
4. Податкова декларація. Поради та корисна інформація . Журнал «Партнер», № 4 / 2010. Автор І. Ербе